企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和企業(yè)負(fù)債怎么理解

答:通俗的講:遞延:傳遞、延遲的意思.

一句話,因?yàn)槟承┰?我們多繳稅了,未來是可以沖抵回來的,就屬于遞延所得稅資產(chǎn);反之,某些原因,實(shí)際交的稅的比我們上繳的稅少了,未來我們需要補(bǔ)交的,就屬于遞延所得稅負(fù)債.

遞延所得稅資產(chǎn),首先是一項(xiàng)資產(chǎn),其次才和所得稅有所關(guān)聯(lián).

遞延所得稅負(fù)責(zé),首先是一項(xiàng)負(fù)債,其次才和所得稅有所關(guān)聯(lián).

這是本質(zhì),不能被所得稅幾個(gè)字迷惑.

假設(shè)你有一個(gè)企業(yè),你這個(gè)企業(yè)一年就只有一筆買賣.

在2010年12月做成,但是要在2011年1月才收到錢(企業(yè)常見業(yè)務(wù)模式),跨年了,麻煩來了.

財(cái)務(wù)上根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制,認(rèn)為合同本身就是錢,買賣簽訂的2010年就有收入了.

稅務(wù)上根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制,認(rèn)為錢拿到手才是真的有,他們認(rèn)為2010年什么事都沒有,和諧美滿.

2010年就會(huì)出現(xiàn)一筆的偏差.

假設(shè)這筆買賣有100塊利潤(rùn),假設(shè)公司全年就這么一筆買賣,所得稅率25%.

借:所得稅費(fèi)用 25.(這是財(cái)務(wù)上的認(rèn)為,是你應(yīng)該期末披露給圍觀群眾的數(shù)字.)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 0,(這是稅務(wù)局認(rèn)為的,是你該給國(guó)家的錢.)

這個(gè)分錄明顯在稅務(wù)局這塊有些不對(duì)頭,正常情況也應(yīng)該是25,但又不能給稅務(wù)局白塞錢,你給了人家也不收.所以就用遞延所得稅負(fù)債代替應(yīng)交稅費(fèi),用新負(fù)債科目,代替原來的、不能使用的負(fù)債科目,把此筆負(fù)債保留在企業(yè)賬上.

借:所得稅費(fèi)用 25(損益科目)

貸:應(yīng)繳稅金/費(fèi)--應(yīng)繳所得稅 0 (如果這個(gè)負(fù)債科目不能用)

貸:遞延所得稅負(fù)債 25 (就換一個(gè)誰都看不懂的名字蒙混過去)

第二年把這個(gè)科目再轉(zhuǎn)回成應(yīng)交稅費(fèi)科目.

這個(gè)時(shí)候,就只交錢就行,損益上年就確認(rèn)了.

借:遞延所得稅負(fù)債 25(把這個(gè)不知道是什么的負(fù)債科目)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅 25(轉(zhuǎn)成大家都懂的負(fù)債科目)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅 25

貸:銀行存款 25(交錢)

這是最簡(jiǎn)單的例子,同理所得稅資產(chǎn).

遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債有什么區(qū)別?

答:一、性質(zhì)不同,二、核算內(nèi)容不同

在上文中,小編通過實(shí)際的例子為大家分析了企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和企業(yè)負(fù)債,大家是否已經(jīng)理解好了,如果還有疑惑的地方,可以繼續(xù)咨詢學(xué)堂24小時(shí)在線的老師,相信老師的專業(yè)能力可以給到讓你們滿意的答案.