減免城建稅稅款需要繳納所得稅嗎

是的,免征的稅款計入了營業(yè)外收入,屬于繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額.

財稅〔2013〕52號文件規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅.請問減免的增值稅是否需要計算繳納企業(yè)所得稅?

需要計算繳納企業(yè)所得稅.

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)第一條規(guī)定,企業(yè)取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應(yīng)計入企業(yè)當年收入總額.對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金,準予作為不征稅收入,在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除.所稱財政性資金,是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息,以及其他各類財政專項資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資,是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實收資本(股本)的直接投資.

同時《財政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定>的通知》(財會〔2013〕24號)規(guī)定,小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認為應(yīng)交稅費,在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入.

因此,對照上述規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元而暫免征收的增值稅屬于財政性資金,且不符合不征稅收入的條件,應(yīng)計入企業(yè)當年收入總額計算繳納企業(yè)所得稅.

減免附加稅還要計提嗎

減免稅需要計提稅金及附加的;會計分錄的處理方法是:所有當月計提的應(yīng)繳稅費月末全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入即可.

由于城市建設(shè)維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),分別與增值稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上分別如下:

(1)附加稅是根據(jù)實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提;若是增值稅減免,附加稅種就不用計提了;

(2)計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入.(補貼收入或稅收減免可以分設(shè),減免的增值稅屬于補貼收入,附加稅屬于稅收減免.)

已計的提附加稅減免會計分錄怎么做?

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅等

貸:營業(yè)外收入

稅法規(guī)定小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當計算應(yīng)交增值稅,并確認為應(yīng)交稅費,在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入.相關(guān)會計分錄:

確認收入時,

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

按規(guī)定免稅時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入-稅收減免

減免城建稅稅款需要繳納所得稅嗎?結(jié)合上文內(nèi)容,我們知道答案是肯定的,免征的稅款計入了營業(yè)外收入,屬于繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額.關(guān)于減免的其他稅收相關(guān)政策小編已經(jīng)普及,財務(wù)人員可以好好了解,工作中遇到這類問題就不會棘手了.