一般納稅人增值稅年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本

1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目

貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

2.將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目

貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

3.當(dāng)月上交本月增值稅時:

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目.

4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目

貸記"銀行存款"科目.

5."應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅.

"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

增值稅涉及明細(xì)科目較多,并且有借貸方之分,但最后要?dú)w集到一起,以一個明細(xì)科目反映最后結(jié)果,因此月底要結(jié)轉(zhuǎn).

一般情況下,體現(xiàn)在增值稅貸方的明細(xì)科目有"銷項(xiàng)稅額"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、另外出口企業(yè)還有"出口退稅";體現(xiàn)在借方的明細(xì)科目有"進(jìn)項(xiàng)稅額"、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、出口企業(yè)還有"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額",月末,除了已交稅金還有涉及出口企業(yè)的科目,其他全部轉(zhuǎn)入"轉(zhuǎn)出未交增值稅":

1、貸方轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅金--增值稅--銷項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

2、借方轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅金--增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

期末如果"轉(zhuǎn)出未交增值稅"是貸方余額,表示本月有應(yīng)交稅金,要交稅;如果是借方余額,表示有留抵稅額,不用交稅.

3、交稅時

借:應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷"轉(zhuǎn)出未交增值稅"

借:應(yīng)交稅金--增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金

報稅步驟

步驟很簡單,就你說的兩步:一、抄稅 二、報稅.

一、抄稅

把IC卡插到讀卡器以后,在防偽稅控系統(tǒng)中,點(diǎn)稅務(wù)處理-抄稅處理-選擇要抄稅的月份-本期數(shù)據(jù)-抄稅.就可以了,很簡單,月份和本期數(shù)據(jù),一般都是默認(rèn)的,不用改,檢查一下就行了.

然后在查詢資料里把要報稅月份的數(shù)據(jù)都打印出來,包括發(fā)票匯總表、明細(xì)表(正數(shù)發(fā)票明細(xì)表、負(fù)數(shù)發(fā)票明細(xì)表、正數(shù)發(fā)票廢票清單、負(fù)數(shù)發(fā)票廢票清單),注意有普通發(fā)票的,也要一同打印

二、報稅

如果是遠(yuǎn)程抄報稅,直接把卡插到抄報系統(tǒng)的讀卡器上,抄完稅后就可以直接進(jìn)入抄報稅系統(tǒng)點(diǎn)擊常規(guī)申報(不需要報表,就一個條件抄稅后的IC卡),過幾分鐘報稅結(jié)果查詢,查看申報數(shù)據(jù)是否成功,最后等增值稅申報成功后(就是本月增值稅申報完成了,跟抄報稅的常規(guī)申報區(qū)分,這是兩個步驟),再進(jìn)入抄報稅系統(tǒng),清卡解鎖就行了.

一般納稅人增值稅年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本.有關(guān)這方面的內(nèi)容,不需要小編再多說什么了,如果之后大家還有實(shí)操方面的問題,都可以繼續(xù)向小編咨詢,會計學(xué)堂小編一定會幫助大家解疑答惑的.更多會計干貨請繼續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)站更新.