一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅,增值稅專票進(jìn)項(xiàng)稅額如何轉(zhuǎn)出

答:根據(jù)問(wèn)題一中所列文件及分析,相關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額是否轉(zhuǎn)出,主要看固定資產(chǎn)使用去向:

其一,如果確定是專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅等不能扣除項(xiàng)目,相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出,以防今后誤將相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中扣除;

其二,如果是公司管理部門采購(gòu)的、非專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目所用的固定資產(chǎn),如辦公電腦、打印機(jī)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出;

其三,如果是暫時(shí)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目,如建筑工程專用設(shè)備,目前尚不確定是否會(huì)一直用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目,也可暫不轉(zhuǎn)出;待確定專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅等不能扣除項(xiàng)目時(shí),再予轉(zhuǎn)出.

賬務(wù)處理:

借:相關(guān)科目(原來(lái)購(gòu)進(jìn)貨物科目)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出)

在申報(bào)表中將原來(lái)的留抵稅金,填入進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出欄即可.

一般納稅人什么情形可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅

答:一般納稅人在以下四種情形可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅:

1、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù),可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅.

公共交通運(yùn)輸服務(wù),包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車.其中,班車,是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸.

2、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人,以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù),試點(diǎn)期間可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅.

"營(yíng)改增"之前有形動(dòng)產(chǎn)租賃屬于營(yíng)業(yè)稅征收范疇,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣.試點(diǎn)實(shí)施之日前購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn),其進(jìn)項(xiàng)稅額不能在"營(yíng)改增"后抵扣,按17%的稅率征稅,稅負(fù)太重,因此允許其選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅.