火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅期限

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號(hào)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的相關(guān)政策規(guī)定:

六、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

1. 取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

2. 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 =(票價(jià) + 燃油附加費(fèi))÷(1+9%)× 9%

3. 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 = 票面金額 ÷(1+9%)× 9%

4. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 = 票面金額 ÷(1+3%)× 3%

二

再看看抵扣期限的政策

1. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(稅務(wù)總局公告 2017 年第 11 號(hào)):自 2017 年 7 月 1 日起,增值稅一般納稅人取得的 2017 年 7 月 1 日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起 360 日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

2. 增值稅一般納稅人取得的 2017 年 7 月 1 日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,應(yīng)自開具之日起 360 日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請(qǐng)稽核比對(duì).

3. 《交通運(yùn)輸部、國家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(交通運(yùn)輸部、稅務(wù)總局公告 2017 年第 66 號(hào))規(guī)定:增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后,應(yīng)當(dāng)自開具之日起 360 日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái) , 查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息.

三

車票是否有抵扣期限答案明確了

1. 若是取得的是購買國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅專用發(fā)票,則應(yīng)自開具之日起 360 日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

2. 若是取得的是增值稅專用發(fā)票以外的車票,則沒有抵扣期限的規(guī)定,不受 360 天的限制.

勞務(wù)派遣來的工人的車票能否抵扣?

對(duì)于勞務(wù)派遣的用工形式,勞務(wù)派遣人員發(fā)生的旅客運(yùn)輸費(fèi)用,應(yīng)由用工單位抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,而不是勞務(wù)派遣單位抵扣.

火車票抵扣怎么填申報(bào)表?

車票抵扣如何申報(bào)?

1.如果所屬期取得的車票是增值稅專用發(fā)票,那么需要先登錄"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)"進(jìn)行勾選確認(rèn),之后根據(jù)確認(rèn)的結(jié)果首先填報(bào)附表二的第35行,然后根據(jù)第35行填列第1行和第2行.

2.然后再填寫附表二的第12行和第10行.

3.如果取得的票據(jù)不是增值稅專用發(fā)票,那么需要根據(jù)自行計(jì)算的不含稅金額和稅額首先填寫附表二的第8b行,然后再填寫第4行,再填寫第12行,最后填寫第10行.

4.如果既有專用發(fā)票,又有非專用發(fā)票,應(yīng)根據(jù)"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)"的結(jié)果填寫第35行和第1行、第2行,根據(jù)自行計(jì)算的非增值稅專用發(fā)票的稅額和不含稅金額填寫第8b、4、12、10行.其中第12行的數(shù)據(jù)包括"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)"的全部結(jié)果和根據(jù)客票自行計(jì)算的稅額和不含稅金額,第10行為全部的旅客運(yùn)輸票據(jù)的數(shù)量、金額、稅額.

5.附表二第12行的稅額等于主表第12行"本月數(shù)".

6.附表二第10行僅用于統(tǒng)計(jì)當(dāng)期抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)票據(jù)的份數(shù)、金額、稅額,不參與其它行次的計(jì)算.

7.下圖是旅客運(yùn)輸服務(wù)票據(jù)稅額的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn).

注意事項(xiàng):

1.如果在申報(bào)系統(tǒng)上填寫,第1、2、4、12行會(huì)自動(dòng)根據(jù)其他行次自動(dòng)生成,主表第12行可以通過"提取數(shù)據(jù)"獲取.

2.請(qǐng)注意政策調(diào)整后的時(shí)效性,緊緊跟著政策走.

火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅期限?火車票抵扣怎么填申報(bào)表?上文小編介紹了這個(gè)內(nèi)容該怎么處理,這個(gè)是在申報(bào)表中的8b欄和第10欄中處理的,對(duì)此大家還有疑問的,可以點(diǎn)擊窗口咨詢?cè)诰€老師的答疑!