農(nóng)業(yè)企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額怎么調(diào)整

問:增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票,能否用于計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

答:增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票,不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

問:增值稅一般納稅人(農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)除外)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?

答:增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.

問:增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜而取得的普通發(fā)票,能否作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證?

答:增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜而取得的普通發(fā)票,不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證.

農(nóng)業(yè)企業(yè)收到增值稅發(fā)票如何做稅務(wù)處理?

增值稅一般納稅人,從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或農(nóng)村專用合作社,購買的初級農(nóng)產(chǎn)品作為企業(yè)的生產(chǎn)資料,可以憑收購發(fā)票或取得的免稅普通發(fā)票,按照實(shí)際支付的款項(xiàng),乘以13%的扣除率,計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.

舉個(gè)例子,企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,取得普通發(fā)票,支付的款項(xiàng)為50000元,應(yīng)計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6500元(50000*13%).

因此,對于農(nóng)業(yè)企業(yè)收到增值稅發(fā)票,其稅務(wù)處理如下:

借:無形資產(chǎn)或銷售費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款或其他科目

或者是,一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票,則這樣處理:

借:庫存商品(或原材料、固定資產(chǎn)等)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等科目)

農(nóng)業(yè)企業(yè)是不是不用交增值稅和所得稅?

農(nóng)業(yè)企業(yè)不是不用交增值稅和所得稅,而是經(jīng)營稅法規(guī)定免稅的產(chǎn)品可以免交增值稅和企業(yè)所得稅.

免稅規(guī)定

一、流轉(zhuǎn)稅

種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)不需要繳納流轉(zhuǎn)稅(增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅等).

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第十五條 下列項(xiàng)目免征增值稅:

(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;

第三十五條 條例第十五條規(guī)定的部分免稅項(xiàng)目的范圍,限定如下:

(一)第一款第(一)項(xiàng)所稱農(nóng)業(yè),是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè).

二、企業(yè)所得稅

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于國有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》(財(cái)稅字[1997]49號)規(guī)定,對重點(diǎn)龍頭企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得,暫免征收企業(yè)所得稅.

這里的"重點(diǎn)龍頭企業(yè)"有一定的限制,不是所有的都企業(yè)都能免稅,需要相關(guān)批文.

三、其他稅收

個(gè)人所得稅--鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的職工和農(nóng)民取得的青苗補(bǔ)償費(fèi)的收入暫不征收個(gè)人所得稅

個(gè)體工商戶或個(gè)人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)并已征收了農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅的,

不再征收個(gè)人所得稅

印花稅--全免

城鎮(zhèn)土地使用稅--經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),適當(dāng)減免

房產(chǎn)稅和車船使用稅--同上條.

會(huì)計(jì)學(xué)堂小編以問題的形式給大家講解了農(nóng)業(yè)企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額怎么調(diào)整的相關(guān)問題,也給大家講解了農(nóng)業(yè)企業(yè)收到增值稅發(fā)票如何做稅務(wù)處理,大家要注意的是農(nóng)業(yè)企業(yè)不是不用交增值稅和所得稅,而是經(jīng)營稅法規(guī)定免稅的產(chǎn)品可以免交增值稅和企業(yè)所得稅.