失控發(fā)票補稅可以用當(dāng)月的進項補嗎

第一,可以用本期進項稅額,與本期進項稅額轉(zhuǎn)出相抵減,抵減后是本征期應(yīng)交增值稅額或待抵扣稅額.

第二,進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)直接反應(yīng)在納稅申報表第14欄進項稅額轉(zhuǎn)出項目內(nèi).但在操作時納稅申報表第14欄數(shù)據(jù)無法直接填寫,數(shù)據(jù)取自附列資料表二的第13欄,而附表二第13欄數(shù)據(jù)等于附表二第14欄+第15欄+第16欄+第17欄+第18欄+第19欄+第20欄+第21欄的數(shù)據(jù)總和.所以在操作進項稅轉(zhuǎn)出時需直接在附表二內(nèi)進行操作. 操作時根據(jù)實際情況填寫附表二第14欄至第21欄的項目,否則會對納稅申報表主表的數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響.

填寫說明

①附表二第14欄至第21欄填寫時,除第19欄外其余欄目所填寫的數(shù)據(jù)會在納稅申報表主表第14欄、第17欄、第18欄、第19欄、第24欄、第32欄、第34欄反應(yīng).

②附表二第19欄填寫時數(shù)據(jù)會在納稅申報表主表第14欄、第16欄、第38欄反應(yīng).

所謂進項發(fā)票失控,是指開具增值稅專用發(fā)票的企業(yè),未按規(guī)定通過防偽稅控系統(tǒng)報稅.失控發(fā)票,是不能抵扣進項稅的. 失控發(fā)票,要及時與開票方聯(lián)系,查明原因.如果對方因會計失誤導(dǎo)致未按期報稅,補充辦理報稅后,是可以抵扣進項稅的.如果對方屬于虛開發(fā)票故意走逃的,往往難以換回.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于金稅工程增值稅征管信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅函〔2006〕969號)規(guī)定,屬于"認(rèn)證時失控"和"認(rèn)證后失控"的發(fā)票, 暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證,經(jīng)核實不屬于稅務(wù)機關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯誤造成的,不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證.

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