申報稅款時有待抵扣進項稅怎么填

答:已經(jīng)認證的進項稅填在資料二當中的第一部分(申報抵扣的進項稅額);如果當期購入了不動產(chǎn),本期抵扣的60%的進項稅則填在第一部分;剩下的40%填在第三部分待抵扣的進項稅額中.如果前期購入的計入待抵扣的進項稅,本期則計入第一部分

待抵扣進項稅額分錄

待抵扣進項稅怎么做會計分錄?

借:庫存商品(或其他相關科目)

借:應交稅金-待抵扣進行稅額

貸:銀行存款(或其他相關科目)

收到比對結果后

借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅金-待抵扣進行稅額

待抵扣進項稅額摘要怎么寫?

取得增值稅抵扣憑證時:

借: 應交稅金--待抵扣進項稅額

貸:銀行存款

抵扣時:

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅金--待抵扣進項稅額

待抵扣進項稅額什么時候用

1、待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在"應交稅金"科目下增設的"待抵扣進項稅額"的明細科目,該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額.

國家稅務總局公告2018年第18號《關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》第四條規(guī)定:轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額,計入"應交稅費-待抵扣進項稅額"核算.

因此待抵扣進項稅額不僅是一般納稅人的專屬科目了,一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人后,尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額,也要計入"應交稅費-待抵扣進項稅額"核算.

2、輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,

借:庫存商品(原材料等)

借:應交稅金-待抵扣進項稅額

貸:銀行存款(應付賬款等)

交叉稽核比對無誤后

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅金--待抵扣進項稅額

經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額

借:應交稅金--待抵扣進項稅額(紅字)

借:庫存商品(原材料等) (藍字)

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