資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù)是對(duì)的嗎?

答:出現(xiàn)負(fù)數(shù)很正常,當(dāng)企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣超過銷項(xiàng)時(shí),也即期末有留底稅額,造成整個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)科目是借方余額,反映在資產(chǎn)負(fù)債表中自然就是負(fù)數(shù).

資產(chǎn)負(fù)債表里的應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù)就說明有尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅,還有一種情況就是沒有計(jì)提所得稅、城建稅教育附加等就交納了,之后也沒有補(bǔ)提.

資產(chǎn)負(fù)債表里應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)是什么意思?

應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù),主要是【未交稅金】正常情況下,在提取的時(shí)候所反映的余額,應(yīng)該是貸方余額【未交稅金】期末數(shù)是負(fù)數(shù),說明在交納稅金的時(shí)候多于你提取的數(shù),也就是說交多了,不是什么大問題,下個(gè)月再進(jìn)行調(diào)整就可以了,主要是采用核定應(yīng)稅所得率征收所得稅的納稅人在申報(bào)所得稅時(shí),因此只要銷售收入錄入準(zhǔn)確,申報(bào)應(yīng)征稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù),是啟用新系統(tǒng)后計(jì)算方法變化所致,納稅人不必自已進(jìn)行處理,視同正常情況申報(bào),申報(bào)的應(yīng)征稅金負(fù)數(shù)在以后月份申報(bào)的所得稅中進(jìn)行抵繳,抵完為止.如果是確定帳沒錯(cuò),一般是由于應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額大于銷項(xiàng)稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報(bào)表上的【留抵稅】.

另外,由于所得稅是按季預(yù)繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款,所提的第一點(diǎn)不成立的話,可能就是沒有計(jì)提當(dāng)月的銷項(xiàng)稅.

交納稅金時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交增值稅)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

月末確認(rèn)收入時(shí):

借:應(yīng)收帳款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

同時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

應(yīng)交稅金在資產(chǎn)負(fù)債表中的填寫方法?

應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金"科目的期末貸方余額填列;如為借方余額,應(yīng)以"一"號(hào)填列.資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)交稅金這個(gè)金額,是科目的總金額.在應(yīng)上繳款項(xiàng)表可以羅列個(gè)稅款的明細(xì)總數(shù)."應(yīng)交稅金"包括下屬明細(xì)中的所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城鄉(xiāng)建設(shè)維護(hù)稅、車船稅、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅等.

企業(yè)月終計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交納的稅款,貸(增)記該帳戶,實(shí)際交納時(shí),借 (減)記該帳戶,月末,余額在貸方,表示應(yīng)交未交的各種稅款,如為借方余額,則是多交的稅金."應(yīng)交稅金"帳戶還應(yīng)按稅金種類設(shè)置明細(xì)帳,進(jìn)行明細(xì)分類核算.

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