小規(guī)模納稅人每個(gè)季度9萬(wàn)以內(nèi)需要交企業(yè)所得稅嗎?

答:小規(guī)模納稅人每個(gè)季度9萬(wàn)以內(nèi)可以免征增值稅,但是企業(yè)所得稅要交.

免征的增值稅的企業(yè)也是要繳納企業(yè)所得稅的,如果企業(yè)所得稅的應(yīng)納所得額不超過(guò)100萬(wàn)元,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》:

第一條 對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅.

第二條 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè).

從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù).所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.

小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅怎么算?

第一種是核定征收.

這種主要是針對(duì)賬目不全不正規(guī),無(wú)法真正反映成本費(fèi)用收入等情況,由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)情況,依據(jù)應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額,在進(jìn)行所得稅的核算征收.

比如,某小規(guī)模納稅人2018年收入額為200萬(wàn)元,核定的所得稅應(yīng)稅所得率為15%.那么該納稅人2018年的應(yīng)納稅所得額為:200萬(wàn)*15%=30萬(wàn)元.

按照目前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,所得稅稅負(fù)為5%,該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅為:30萬(wàn)*5%=1.5萬(wàn)元.

第二種是查賬征收

大部分小規(guī)模納稅人,采取的都是查賬征收企業(yè)所得稅.作為企業(yè),有相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員和健全的賬目,是一個(gè)基本的要求.

查賬征收企業(yè)所得稅,要從每一納稅年度的收入總額,減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額,來(lái)計(jì)入應(yīng)納稅所得額.比如,某公司2018年,扣除這些費(fèi)用稅金等余額為120萬(wàn)元,那么需要繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)該按如下方法計(jì)算

100*5%+20*10%=5+2=7萬(wàn)元.

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