調(diào)整以前年度遞延所得稅負債的分錄?

答:

遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額.

貸記本科目

(一)企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時,根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債,借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目.

(二)資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的,借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目;應(yīng)予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

(三)、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額.

例如:

比如公司收入1000萬,成本800萬,計提折舊費用50萬,那么計算出來的利潤總額=1000-800-50=150萬,"所得稅費用"=150X25%=37.5.這個是會計上的計算處理.在稅法上,如果稅法規(guī)定,今年公司要計提的折舊是100萬,那么計算出來的應(yīng)納稅所得額=1000-800-100=100萬,"應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅"=100X25%=25萬.

這兩個數(shù)字差了12.5萬.就是說,今年稅務(wù)局只收25萬的稅,可是會計上算出來的是37.5萬.此時稅務(wù)局說這12.5萬不是不要了,是今年不需要交,明年再交.看到了嗎,雖然這12.5萬還在公司賬上,但是已經(jīng)不屬于公司的了,遲早要交給稅務(wù)局的.很像負債對因此人為設(shè)置了"遞延所得稅負債"這個科目來記錄這個事情,這樣股東一看這個科目就明白是怎么回事.

經(jīng)營虧損引起的遞延所得稅如何寫會計分錄?

答:資產(chǎn)負債表日,企業(yè)確認的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"所得稅費用--遞延所得稅費用"科目.資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認,借記本科目,貸記"所得稅費用--遞延所得稅費用"等科目;資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄.

資產(chǎn)負債表日,預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額,借記"所得稅費用--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目.

至于經(jīng)營虧損引起的遞延所得稅,則會計分錄的具體做法如下:

1、借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費用

2、借:所得稅費用

貸:本年利潤

而以前沒有確認遞延所得稅資產(chǎn),現(xiàn)在可以作為會計差錯更正,需要確認多少遞延所得稅資產(chǎn)就分錄為:

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整以前年度遞延所得稅負債的分錄的內(nèi)容,會計學(xué)堂小編就介紹到這,讀完希望大家能有所收獲,本文還介紹了經(jīng)營虧損引起的遞延所得稅如何寫會計分錄的內(nèi)容,感謝大家的閱讀,更多財務(wù)知識,歡迎關(guān)注本站資訊更新.