收到進項發(fā)票 認證與不認證的會計分錄

發(fā)票認證后的會計分錄:

1、專票認證后做:

借:原材料(包裝物等)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款等

2、不過,需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話,那就做進項轉(zhuǎn)出科目

借:原材料等

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出

3、對于進項票未認證,其做賬如下:

借:庫存商品(或者原材料等)

應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額(執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則,若不是則為"待攤費用-待抵扣進項稅額"

貸:應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)

等到認證后再做具體的賬務(wù)處理.

依據(jù)《關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》:

十、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額.

取得進項發(fā)票暫不認證抵扣會計處理

你沒有認證,不需要申報,等下月認證成功了,你再申報.

1、有開銷項發(fā)票但是進項未認證抵扣的,次月納稅申報前可以網(wǎng)上勾選確認認證.

2、可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入"應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

3、在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的,會計分錄:

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額

貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅

可抵扣稅額是什么意思啊?

就是一般納稅人取得了增值稅專用發(fā)票,在計算稅金時可以扣減的稅額.

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.

從計稅原理上說,增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.

增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.

取得進項發(fā)票暫不認證抵扣會計處理以及發(fā)票認證后的會計分錄這兩個問題上文小編已經(jīng)詳細講解了,你們看完后應(yīng)該都有了自己的認知和理解.獲取更多精彩的財務(wù)會計干貨,就請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂的官網(wǎng)更新或進行線上咨詢!