其他應(yīng)收和其他應(yīng)付對(duì)沖如何做憑證

其他應(yīng)收和其他應(yīng)付怎么對(duì)沖

借:其他應(yīng)付款

貸:其他應(yīng)收款

擴(kuò)展閱讀:母子公司之間內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷(xiāo)

1、借:其他應(yīng)付款

貸:其他應(yīng)收款

2、借:預(yù)收賬款

貸:預(yù)付賬款

3、借:應(yīng)付票據(jù)

貸:應(yīng)收票據(jù)

利息費(fèi)用不抵銷(xiāo)

4、債券投資與應(yīng)付債券的抵銷(xiāo)

如果子公司從證券公司購(gòu)買(mǎi)母公司發(fā)行的債券高于面值的,一律視為合并價(jià)差.

借:應(yīng)付債券

借或貸:合并價(jià)差

貸:長(zhǎng)期債權(quán)投資

借:投資收益

借或貸:合并價(jià)差

貸:在建工程(財(cái)務(wù)費(fèi)用)

5、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款抵銷(xiāo)

借:應(yīng)付賬款

貸:應(yīng)收賬款

借:壞賬準(zhǔn)備

貸:管理費(fèi)用

其他應(yīng)收和其他應(yīng)付對(duì)沖如何做憑證

1、借:應(yīng)付賬款 貸:應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖

2、借:應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖-中轉(zhuǎn)科目 貸:應(yīng)收賬款

應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖是指在同一客戶對(duì)我公司既有應(yīng)收款項(xiàng)又有應(yīng)付款項(xiàng)的情況下,一公司將應(yīng)收款項(xiàng)科目和應(yīng)付款項(xiàng)科目進(jìn)行同等金額的核銷(xiāo)的動(dòng)作.

涉及應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖的科目包括以下兩組科目中任何對(duì)應(yīng)組合:應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款;應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款.但在工作中主要是應(yīng)收賬款貨款和應(yīng)付賬款材料款之間的對(duì)沖.

該科目只適用于國(guó)內(nèi)交易的客戶,不適合海外報(bào)關(guān)銷(xiāo)售交易的客戶.在月度結(jié)賬時(shí),科目余額應(yīng)為0,且不可以跨客戶進(jìn)行收應(yīng)付對(duì)沖.

其他應(yīng)收款的會(huì)計(jì)處理實(shí)例

[例]

某公司對(duì)備用金采取定額預(yù)付制.本月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)5日,設(shè)立管理部門(mén)定額備用金,由李紅負(fù)責(zé)管理.管理部門(mén)的定額備用金核定定額為300元,財(cái)務(wù)科開(kāi)出現(xiàn)金支票.應(yīng)作如下分錄:

借:其他應(yīng)收款──備用金(李紅)300

貸:銀行存款300

(2)16日,李紅交來(lái)普通發(fā)票120元,報(bào)銷(xiāo)管理部門(mén)購(gòu)買(mǎi)辦公用品的支出,財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金補(bǔ)足該定額備用金.

借:管理費(fèi)用120

貸:庫(kù)存現(xiàn)金120

(3)22日,經(jīng)批準(zhǔn)減少管理部門(mén)定額備用金的核定定額100元,李紅將100元交回財(cái)務(wù)科.

借:庫(kù)存現(xiàn)金100

貸:其他應(yīng)收款──備用金(李紅)100

(4)30日,由于機(jī)構(gòu)變動(dòng),經(jīng)批準(zhǔn)撤銷(xiāo)管理部門(mén)定額備用金,李紅交回購(gòu)買(mǎi)辦公用品支出的普通發(fā)票30元及現(xiàn)金170元.

借:管理費(fèi)用 30

庫(kù)存現(xiàn)金170

貸:其他應(yīng)收款──備用金(李紅)200

應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖時(shí),雙方仍然要按照實(shí)際發(fā)生的銷(xiāo)售額開(kāi)具增值稅發(fā)票.

關(guān)于其他應(yīng)收和其他應(yīng)付對(duì)沖如何做憑證等內(nèi)容就暫時(shí)告一段落,大家值得注意的是只要對(duì)沖的對(duì)象為同一人或同一單位,就可以這樣對(duì)沖.也就是說(shuō),"其他應(yīng)付款-個(gè)人"與"其他應(yīng)收款-個(gè)人"為同一人,可以對(duì)沖核銷(xiāo).