企業(yè)所得稅年報(bào)進(jìn)什么科目

企業(yè)所得稅年報(bào)記入所得稅科目.

企業(yè)所得稅年報(bào)怎么填

1、收入明細(xì)表.根據(jù)利潤表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫,沒營業(yè)收入,投資收益的話,就全填寫0.

2、成本費(fèi)用明細(xì)表.一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可,營業(yè)外支出要分拆,根據(jù)實(shí)際分類填寫.

3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表.這個(gè)很關(guān)鍵,按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調(diào)增的就調(diào)增.不需要就如實(shí)填寫.很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表.

4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表.

5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表.如果沒有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目,前面都是0,把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可.

6、境外所得稅抵免.基本都是0.

7、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表.基本都是0.

8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表.有的話就按實(shí)際填寫.沒的話就是0.

9、折舊攤銷.注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調(diào)增,要對(duì)固定資產(chǎn)分類再填表.

10、其它的表格.都不是很重要.基本都是0,認(rèn)真填寫一下即可.

申報(bào)企業(yè)所得稅流程

(一)通過網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表》(A類或B類)《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》(僅指實(shí)行匯總納稅辦法的總、分支機(jī)構(gòu))并發(fā)送成功.納稅人或可到主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅窗口或綜合服務(wù)窗上門申報(bào).

(二)完成稅款電子繳庫.

(三)將上述需要提供的紙質(zhì)資料交到主管國稅機(jī)關(guān)的申報(bào)納稅窗口或綜合服務(wù)窗口,其中《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》通過網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳打印后并加蓋公章.

企業(yè)所得稅計(jì)入什么科目

企業(yè)所得稅應(yīng)入所得稅費(fèi)用科目.

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

01、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得額

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

-----應(yīng)交企業(yè)所得稅

02、繳納季度所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

03、跨年5月31日前匯算清繳

全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額?正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

04、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-----應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

05、重新分配利潤

借:利潤分配----未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

06、年度匯算清繳

如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-----應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

07、重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

08、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

09、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳

所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10、免稅企業(yè)也要做分錄

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:其他收益

借:本年利潤

貸:所得稅

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