資產負債表應付工資為負數怎么辦

一、資產負債表應付工資為負數怎么辦?

1、一般情況下 應付職工薪酬出現負數余額可能存在少記相關成本費用.

建議先看下是哪個二級明細科目引起的,再查一下出現負數的原因.

比如:日常支付福利費時直接

借:應付職工薪酬-福利費 貸:銀行存款

而漏記, 借:管理費用/制造費用-福利費 貸:應付職工薪酬-福利費

如果確實是存在實際支付時直接借記應付職工薪酬,忘記計提相關成本費用的話.

可以補提該部分成本費用.

2、資產負債表中應付工資的期末數為負數,處理方法是:

先檢查"應付工資的明細帳",看是哪一個月遺漏了預提工資的會計分錄.

查明了原因,只要做補提"應付工資"的會計分錄就可以

補提"應付工資"的會計分錄是這樣的

借:銷售費用或管理費用

貸:應付工資

補提"應付工資"的會計分錄,摘要寫明"補提**月的工資".

二、應付職工薪酬相關知識

業(yè)按照有關規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記"應付職工薪酬",貸記"銀行存款"、"庫存現金"等科目.

企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等), 借記本科目,貸記"其他應收款"、"應交稅費--應交個人所得稅"等科目.

企業(yè)向職工支付職工福利費,借記本科目,貸記"銀行存款"、"庫存現金"科目.

企業(yè)支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目.

企業(yè)按照國家有關規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記"銀行存款"科目.

企業(yè)因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償,借記本科目,貸記"銀行存款"、"庫存現金"等科目.

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