應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表里增值稅為什么是負(fù)數(shù)

1、應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)主要是:應(yīng)付款負(fù)數(shù)在出資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)可以進(jìn)行重新分類,負(fù)數(shù)可以作為預(yù)付賬款,如果沒有預(yù)付賬款,也可以作為應(yīng)收賬款.以前年度多交所致;進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅;出口實(shí)行先征后退的稅收政策,期末應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)為公司應(yīng)退回的稅額.

2、查清是什么原因,多數(shù)可能是上繳稅款,沒有計(jì)提,只要補(bǔ)提就可以了,若是有進(jìn)項(xiàng)稅在里面,把他轉(zhuǎn)到成本里,和他解釋,以前會(huì)計(jì)沒有計(jì)提,只是交了走在借方導(dǎo)致的.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金項(xiàng)目偶爾出現(xiàn)負(fù)數(shù)是可以的,但長(zhǎng)期這樣就不行的了.你每月有交稅,就可以按交稅額提前計(jì)提銷項(xiàng)稅來沖平.

3、應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù),主要是【未交稅金】正常情況下,在提取的時(shí)候所反映的余額,應(yīng)該是貸方余額【未交稅金】期末數(shù)是負(fù)數(shù),說明在交納稅金的時(shí)候多于你提取的數(shù),也就是說交多了,不是什么大問題,下個(gè)月再進(jìn)行調(diào)整就可以了,主要是采用核定應(yīng)稅所得率征收所得稅的納稅人在申報(bào)所得稅時(shí),因此只要銷售收入錄入準(zhǔn)確,申報(bào)應(yīng)征稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù),是啟用新系統(tǒng)后計(jì)算方法變化所致,納稅人不必自已進(jìn)行處理,視同正常情況申報(bào),申報(bào)的應(yīng)征稅金負(fù)數(shù)在以后月份申報(bào)的所得稅中進(jìn)行抵繳,抵完為止.如果是確定帳沒錯(cuò),一般是由于應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額大于銷項(xiàng)稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報(bào)表上的【留抵稅】.

4、另外,由于所得稅是按季預(yù)繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款,所提的第一點(diǎn)不成立的話,可能就是沒有計(jì)提當(dāng)月的銷項(xiàng)稅.

應(yīng)交稅費(fèi)核算的內(nèi)容有什么

為了核算增值稅的應(yīng)交、抵扣、已交、退稅及轉(zhuǎn)出等情況,我們?cè)趀as新系統(tǒng)中在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目.在"在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"二級(jí)科目下,又設(shè)置了"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"(新系統(tǒng)中新增的科目)等專欄.

其中:一般納稅人單位(目前的非電制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè)在進(jìn)行增值稅核算時(shí),需要使用"應(yīng)交稅費(fèi)"下的"應(yīng)交增值稅"(含該科目下的專欄科目)和"未交增值稅"兩個(gè)科目;按6%繳納增值稅的水電企業(yè)在進(jìn)行增值稅核算時(shí),只需要使用"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目.

(一)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"各會(huì)計(jì)科目(專欄)核算的內(nèi)容和要求列示如下:

1、"銷項(xiàng)稅額"專欄,平時(shí)核算(年末抵沖時(shí)除外,下同)只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."銷項(xiàng)稅額"專欄記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額.企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額,用藍(lán)字在貸方登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額,用紅字(負(fù)數(shù))在貸方登記.

2、"出口退稅"專欄,平時(shí)核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."出口退稅"專欄記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后,憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅而收到退回的稅款.出口貨物退回的增值稅額,用藍(lán)字在貸方登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)交已退的增值稅款,用紅字(負(fù)數(shù))在貸方登記.

3、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄,平時(shí)核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."進(jìn)項(xiàng)稅額外轉(zhuǎn)出"專欄記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因(比如出口退稅稅率差引起的轉(zhuǎn)出)而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.

4、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄,平時(shí)核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄記錄企業(yè)月終將當(dāng)月多交的增值稅的轉(zhuǎn)出額.

5、"進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄,平時(shí)核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."進(jìn)項(xiàng)稅額"主要記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額(實(shí)務(wù)操作中應(yīng)是反映已經(jīng)在稅局認(rèn)證通過準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額).企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登記;退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額,用紅字登記.

6、"已交稅金"專欄,平時(shí)核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."已交稅金"專欄記錄企業(yè)本月預(yù)繳本月增值稅額(該科目原來是預(yù)留給出口企業(yè)按4%預(yù)交增值稅用的,因該法規(guī)目前已經(jīng)取消,所以目前的實(shí)務(wù)操作中大多數(shù)企業(yè)該專欄已經(jīng)不使用).

7、"減免稅款"專欄,平時(shí)核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."減免稅款"專欄記錄企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),實(shí)際減免的增值稅額.

8、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"專欄,平時(shí)核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"專欄記錄企業(yè)按國(guó)務(wù)院規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額.

9、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄,平時(shí)核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄記錄企業(yè)月終將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅的轉(zhuǎn)出額.

10、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"專欄(eas系統(tǒng)中新增的科目),平時(shí)核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"專欄用于核算月底收到的采購(gòu)增值稅發(fā)票但未來得及拿到稅局認(rèn)證的的進(jìn)項(xiàng)稅額.次月待增值稅票拿到稅局認(rèn)證后,需要將對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額從該科目轉(zhuǎn)到"進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄.具體的轉(zhuǎn)出分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(藍(lán)字)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅(借方負(fù)數(shù)(紅字))

(二)"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目的核算

1、按6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算:

(1)月末計(jì)提應(yīng)繳納的增值稅時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(2)月初上交上月應(yīng)繳納的增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

2、一般納稅人(目前的非電制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè))的處理

(1)月末若計(jì)算出當(dāng)月需要交納增值稅時(shí)(通常情況下,是指銷項(xiàng)稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進(jìn)項(xiàng)稅額等借方科目發(fā)生數(shù))

應(yīng)做分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(2)月末若計(jì)算出當(dāng)月不需要交納增值稅時(shí)(通常情況下,是指進(jìn)項(xiàng)稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項(xiàng)稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)),不需要做賬務(wù)處理,留底待以后抵扣就可以了.

(3)若需要交納增值稅的情況下,次月交納增值稅時(shí),應(yīng)做分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

(三)、月末及年末各科目余額的處理

"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"下設(shè)的各專欄("待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"專欄除外)累積形成的余額年末如何處理,是否需要結(jié)轉(zhuǎn)清零,因這一塊目前正規(guī)的教材上都沒有講到這一點(diǎn),所以這里我只是結(jié)合納稅申報(bào)處理的一些實(shí)務(wù)的實(shí)際情況,談一下個(gè)人的幾點(diǎn)意見,供大家參考:

1、"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"下設(shè)的各專欄平時(shí)業(yè)務(wù)處理累積形成的余額在月末(12月除外)不需做處理.

2、年末時(shí)分以下兩種情況進(jìn)行處理

(1)截止12月末若有留抵稅額,除開"進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄保留留抵稅額的余額外,其他專欄采用應(yīng)交增值稅下各專欄互相抵沖的形式,將余額沖為

0,也就是說結(jié)轉(zhuǎn)到第2年年初,只有"進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄有留抵的余額,其他專欄年初余額為0.

應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表里增值稅為什么是負(fù)數(shù)上文介紹了四個(gè)原因，出現(xiàn)這個(gè)情況的原因有很多種，還是要根據(jù)具體的問題去分析，應(yīng)交稅費(fèi)的核算內(nèi)容上文也進(jìn)行了分析，還有疑問的，可以點(diǎn)擊窗口咨詢?cè)诰€老師答疑！