租金沒有發(fā)票可以稅前扣除嗎

企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.納稅人申報的扣除要真實、合法.真實是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù);合法是指符合國家稅收規(guī)定,其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的,以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn).

現(xiàn)實出租中往往因為房租開發(fā)票,除了應(yīng)納稅費還需要交納租金12%的房產(chǎn)稅.這就引起了房租的高負(fù)稅,一般房東就不出具發(fā)票了.

公司房租沒有發(fā)票,也就是沒有合理的憑據(jù),是不可以憑收據(jù)入賬的,房租憑白條入賬,不僅是不可以稅前扣除,還要補交稅款的.

遇到出租房不提供發(fā)票的情形,一般可以要求出租方到稅務(wù)局去開具發(fā)票.其中個人出租方也是可以到稅務(wù)局代開發(fā)票的.

房租費發(fā)票可以開具增值稅專用發(fā)票嗎?可以抵扣嗎?

房租費可以開增值稅專用發(fā)票.

第一,一般納稅人出租不動產(chǎn),按照不同取得時間,分別按5%的征收率(2016年5月1日前取得的不動產(chǎn))、11%的稅率(2016年5月1日及以后)計算交納增值稅,并可自行開具增值稅專用發(fā)票;

第二,小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn),不分取得時間,均按5%的征收率計算交納增值稅,并可申請代開增值稅專用發(fā)票;

第三,個人出租不動產(chǎn),按5%的征收率減按1.5%交納增值稅,并可申請代開增值稅專用發(fā)票(自然人個人唯一可代開增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)).

公司租房用于生產(chǎn)經(jīng)營的,開的房租增值專用發(fā)票可以認(rèn)證抵扣;如果租房用于個人或員工福利則不能抵扣.

借:預(yù)付賬款/費用

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

企業(yè)廠房租金沒有發(fā)票如何做賬務(wù)處理呢?

小編認(rèn)為,出租房屋是納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中正常的經(jīng)濟業(yè)務(wù),其租金由雙方協(xié)商同意并簽訂合同,符合合同法等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定;出租方在制定租金價格時,應(yīng)考慮其租賃成本,如房屋原值,房屋折舊,相關(guān)稅費等,這些成本費用加上出租方要求的利潤,構(gòu)成租金收入,這在稅法上無任何問題.按照不含稅價開具房租發(fā)票,承租方承擔(dān)租金的相關(guān)稅費,在合同法等其他法律法規(guī)中是被允許的.

案例分析

甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議,協(xié)議約定,2017年8月至2018年7月,乙公司將位于市中心的一棟廠房出租給甲公司,年租金12萬元,2017年8月一次性支付,未開具發(fā)票.甲公司的會計處理如下:

1、2017年8月

借:預(yù)付賬款 12萬元

貸:銀行存款 12萬元

借:管理費用 1萬元

貸:預(yù)付賬款 1萬元

2、2017年9月-2018年7月

借:管理費用 1萬元

貸:預(yù)付賬款 1萬元

租金沒有發(fā)票可以稅前扣除嗎?可以開具增值稅專票嗎?通過上文的學(xué)習(xí),我們知道答案都是肯定的,只要是經(jīng)營用房,也是可以抵扣進項稅的.想要學(xué)習(xí)更多財稅干貨,還可以點擊在線提問,與會計學(xué)堂的答疑老師進行互動咨詢.