一般納稅人什么時(shí)候計(jì)提附加稅

一般納稅人,月底出現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸方余額時(shí)的分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

同時(shí)計(jì)提附加稅:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城市建設(shè)維護(hù)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

一般納稅人附加稅的計(jì)提依據(jù)是什么

以實(shí)際繳納的增值稅額為計(jì)稅基數(shù).

附加稅是"正稅"的對(duì)稱(chēng).指隨正稅按照一定比例征收的稅.

從中國(guó)現(xiàn)行稅制看,附加稅主要有城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等.

各項(xiàng)附加稅條例都會(huì)明確規(guī)定以哪項(xiàng)或多項(xiàng)正稅為計(jì)稅基數(shù),上述三種附加稅,都是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅之和為計(jì)算基數(shù),也注是附加稅的計(jì)提依據(jù).

預(yù)繳增值稅是否同時(shí)繳納城建稅及教育費(fèi)附加?

國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法的通知》(國(guó)稅發(fā)[2010]40號(hào))第九條規(guī)定:輔導(dǎo)期一般納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的,應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起,按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的3%預(yù)繳增值稅,未預(yù)繳增值稅的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票.

第十條規(guī)定,預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的,可抵減下期再次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅.

納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后,納稅人因增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi),一次退還納稅人.

一般納稅人的營(yíng)業(yè)稅金及附加稅率是多少

2016年5月1日起全國(guó)全部推行營(yíng)業(yè)稅改為增值稅,以后應(yīng)交增值稅,沒(méi)有營(yíng)業(yè)稅了.

一般納稅人增值稅稅率根據(jù)財(cái)稅2016第36號(hào)附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》n第十五條增值稅稅率:(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外,稅率為6%.(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%.(三)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%.(四)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零.具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定.第十六條增值稅征收率為3%,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.附加稅:城建稅(全名:城市建設(shè)維護(hù)稅)和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是:增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅的稅額.稅率:市區(qū)的適用稅率為7%;縣城、建制鎮(zhèn)的適用稅率為5%;其他地區(qū)的適用稅率為1%.教育費(fèi)附加:5%或3%.稅率各地不一.地方教育費(fèi)附加:1%或2%,稅率各地不一.

結(jié)合上文內(nèi)容,一般納稅人一般都是當(dāng)月月底計(jì)提附加稅,一般納稅人附加稅的計(jì)提依據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在上文已經(jīng)講述到了,關(guān)于一般納稅人附加稅的計(jì)提的相關(guān)內(nèi)容還有疑問(wèn)的,都可以關(guān)注我們網(wǎng)站,或者咨詢答疑老師,老師工作和授課經(jīng)驗(yàn)很豐富哦.