開票報稅有幾個點

一、開票報稅有幾個點

1、增值稅:目前多為稅負率--應(yīng)交稅金占不含稅收入的比例.如果是銷項稅,一般納稅人17%,小規(guī)模的3%(營業(yè)稅按含稅利潤不同比例計算)

2、城建稅及附加:城建稅按應(yīng)交增值稅的7%;教育費附加:應(yīng)交增值稅的3%;地方教育附加3%;水利建設(shè)基金1%

3、企業(yè)所得稅:一般按計稅利潤25%,微利企業(yè)按20%

二、發(fā)票怎么報稅

不同發(fā)票報稅方法如下:

1、先填"附表一"(銷項稅申報表),在對應(yīng)的行列交叉的格子填入"金額"(營改增的填"應(yīng)稅服務(wù)"列,其他填"應(yīng)稅產(chǎn)品和勞務(wù)"列),其"稅額"會自動計算,如與手動計算有不符(如相差幾分錢),請手動調(diào)整為發(fā)票上對應(yīng)的稅額.然后保存或暫存.

2、再填"附表二"(進項稅申報表),數(shù)據(jù)來源可以查看當期的"進項稅抵扣明細表",將發(fā)票份數(shù)、金額合計、稅額合計分別抄錄后,再次進入填報界面,找到附表二(默認跳出附表一),將抄錄的數(shù)據(jù)填在第1-3列(本期已認證抵扣)中,使中間第二、第三兩個部分數(shù)據(jù)為0.

3、如有航天信息的技術(shù)維護費專用發(fā)票,該發(fā)票請不要認證,填入附列資料三,以其價稅合計全額抵扣增值稅銷項稅.

4、一般納稅人增值稅計算方法:應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期已認證進項稅額-前期累計留抵稅額±納稅檢查調(diào)整額,一般來說,納稅檢查是非常事項,極少發(fā)生,寫在公式里僅為防止萬一.

5、增值稅一般納稅人可以兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的,如果不能取得地稅發(fā)票自行開具權(quán),須攜帶稅務(wù)登記證(2015年10月起新成立的"三證合一"的企業(yè)則攜帶營業(yè)執(zhí)照)的副本、相關(guān)合同、代開發(fā)票申請書(自己打一張)到地稅局窗口代理開具.

6、?普票是增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人都可以領(lǐng)購的,其申報方式同通票,但是一般納稅人取得的普票不得抵扣增值稅.一般納稅人的普票根據(jù)行業(yè)不同,稅率與專票一致;小規(guī)模納稅人的普票一律使用3%征收率.普票與通票唯一的不同在于:通票只記載價稅合計金額,不記載不含稅價和增值稅額,且可以在通票上開具地稅項目;普票上和專票一樣反映不含稅價、增值稅額、價稅合計三項,且僅限于開具增值稅應(yīng)稅項目.發(fā)生地稅項目和小規(guī)模納稅人需要開具專票的,和1、2一樣,準備上述資料到窗口申請代理開具.

7、地稅票需要插好CA盤(納稅申報的盤)在界面上直接開具,首次開具前要確定該電腦已經(jīng)裝好"南開之星"控件,不然發(fā)票會無法打印.地稅票保存后僅可立即打印,未曾立即打印或打印不成功的必須作廢重開,直到打印成功.其營業(yè)稅率及計算申報方法已在1中提及,在此不再贅述.8、定額發(fā)票與通票一樣,判斷好行業(yè)后分類匯總,如果行業(yè)屬于增值稅征管范圍則計算增值稅,如果行業(yè)屬于營業(yè)稅征管范圍則計算營業(yè)稅,一般而言增值稅一般納稅人不領(lǐng)購定額發(fā)票,所以只需要分別計算增值稅額和營業(yè)稅額就可以了.同樣的,定額發(fā)票享受減免稅政策.

9、海關(guān)完稅憑證同樣可以抵扣增值稅,可以將海關(guān)完稅憑證視同增值稅進項稅發(fā)票.正常來講,能夠取得海關(guān)完稅憑證的都是增值稅一般納稅人,增值稅小規(guī)模納稅人基本辦不了進出口權(quán).

上文是關(guān)于開票報稅有幾個點的介紹,對發(fā)票怎么報稅也進行了詳細的介紹,希望本文能幫助大家更好理解會計類知識,也歡迎進入會計學(xué)堂官網(wǎng)進行線上咨詢!