沖減多計(jì)提的附加稅分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

教育費(fèi)附加

貸:稅金及附加

附加稅多交了,計(jì)提和繳納的數(shù)字都比實(shí)際正常交的要多,需紅沖嗎?

從經(jīng)驗(yàn)來說:多計(jì)提的稅費(fèi),應(yīng)先做沖減分錄,是可以可行的:

借:稅金及附加

貸:貸:應(yīng)繳稅費(fèi)

月多繳納的稅費(fèi),在本文月份或下月申報(bào)綜合申報(bào)表時零申報(bào),直到與計(jì)提稅費(fèi)金額相同;再清算一下全年的附加等稅,只要全年的附加等稅計(jì)提數(shù)與實(shí)繳數(shù)一致就可以了;應(yīng)交稅費(fèi)余額暫時在借方是不影響會計(jì)報(bào)表的;

增值稅應(yīng)將對應(yīng)的入賬分錄沖紅,再按正確的分錄入賬.而附加稅直接將差額做相反分錄.

增值稅是價外稅,不需要計(jì)提.在發(fā)生銷售時,直接將稅額貸記應(yīng)交稅費(fèi),將不含稅價款貸記收入;進(jìn)項(xiàng)采購時,將除去可抵扣的價款借記相關(guān)科目,將可抵扣稅款借記應(yīng)交稅費(fèi).附加稅計(jì)提時,借記營業(yè)稅金及附加,貸記應(yīng)交稅費(fèi).

因此,增值稅如果發(fā)生錯誤,用紅字憑證法予以糾正,即先將對應(yīng)的該筆入賬金額予以沖紅,再按正確的入賬.附加稅計(jì)提出錯,用補(bǔ)充憑證法,即將差額入賬;多計(jì)提時做相反分錄,少計(jì)提時補(bǔ)充計(jì)提.

沖減多計(jì)提的稅金憑證怎么處理?

日常主要經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加,包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等.這些稅金及附加,一般根據(jù)當(dāng)月銷售額或稅額,按照規(guī)定的稅率計(jì)算,于下月初繳納.其計(jì)算公式為:

消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*消費(fèi)稅稅率

城建稅額=(當(dāng)期的營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

教育費(fèi)附加=(當(dāng)期的營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*教育費(fèi)附加稅率

企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算出應(yīng)由日常銷售業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的稅金及附加,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅"、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅等科目.

特別說明:小企業(yè)收到因多計(jì)等原因退回的消費(fèi)稅、營業(yè)稅等原記入本科的各種稅金,應(yīng)于收到時沖減收到當(dāng)期的營業(yè)稅金及附加,借記"銀行存款"科目,貸記本科目.

期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后科目應(yīng)無余額.

所以,主營業(yè)務(wù)稅金及附加和增值稅有一定聯(lián)系,但僅僅是在計(jì)提城建稅和教費(fèi)附加時列入計(jì)算.城建稅和教費(fèi)附加根據(jù)當(dāng)期流轉(zhuǎn)稅總額分別根據(jù)稅率確定.

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