債券投資收益怎么交稅

你這種情況屬于資本所得稅中的第一種情況,解釋如下:

一、資本所得稅及其種類(lèi)

資本所得稅(Capital Gains Tax)也譯作"資本利得稅"或"資本增值稅".

資本所得稅是針對(duì)投資品買(mǎi)賣(mài)所產(chǎn)生的"差價(jià)收益"(即資本所得)征稅的.

資本所得是投資所付與賣(mài)出投資的所得的差額.如果投資有利潤(rùn),則產(chǎn)生投資收益;如果投資賠錢(qián),則形成資本損失.或者說(shuō),資本所得是通過(guò)買(mǎi)賣(mài)資本性資產(chǎn)而獲得的利潤(rùn).資本性資產(chǎn)包括股票、基金、債券、不動(dòng)產(chǎn)(如房產(chǎn))、貴金屬(如黃金)、錢(qián)幣、藝術(shù)品及其他收藏品.

一般地,在國(guó)際上,資本所得稅大體可分為四種類(lèi)別:

(1)證券類(lèi)資本所得稅,包括對(duì)股票、基金、債券、期權(quán)等有價(jià)證券投資所得課征資本所得稅.本文簡(jiǎn)稱(chēng)"證券所得稅".比方,在英國(guó),股票投資必須繳納三種稅:即買(mǎi)入股票時(shí)必須繳納印花稅;賣(mài)出時(shí)必須繳納資本所得稅;分紅時(shí)股東必須繳納紅利稅.

(2)不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)資本所得稅,即對(duì)房地產(chǎn)投資所得課征的資本所得稅.本文簡(jiǎn)稱(chēng)"房產(chǎn)所得稅".

(3)貴金屬類(lèi)資本所得稅,即對(duì)黃金等貴金屬投資所得課征的資本所得稅.本文簡(jiǎn)稱(chēng)"貴金屬所得稅".

(4)收藏品類(lèi)資本所得稅,包括對(duì)錢(qián)幣、藝術(shù)品等珍稀收藏品投資所得課征的資本所得稅.本文簡(jiǎn)稱(chēng)"收藏品所得稅".

二、資本所得稅是"富人"和"有錢(qián)人"的所得稅

在國(guó)外,開(kāi)征資本所得稅,至少有以下三大動(dòng)機(jī)和作用:

(一)各類(lèi)所得在稅收待遇上應(yīng)該一視同仁.在國(guó)外,工薪所得與非工薪所得(利息、紅利、稿費(fèi)、博彩中獎(jiǎng)及其他一次性所得)都是必須繳納所得稅的,因此,炒房所得與炒股所得也應(yīng)該繳納所得稅.這是一個(gè)純粹的稅收政策問(wèn)題.

(二)資本所得稅具有最顯著的"均貧富"效應(yīng).由于資本所得稅直接針對(duì)炒房?jī)羲门c炒股凈所得來(lái)征稅,因此,炒房或炒股賺得越多,所需繳稅就越多.同時(shí),由于資本所得稅一般設(shè)定起征點(diǎn)或免征優(yōu)惠條件,而且按炒房者或炒股者的"全年家庭總所得"高低來(lái)確定不同檔次的差別稅率,因此,當(dāng)年家庭總所得越高,炒房或炒股所得征稅時(shí)則采用的稅率就會(huì)越高.顯然,資本所得稅具有十分重要的"均貧富"作用.

比方,炒股的資本所得稅只對(duì)"年度炒股凈所得"征稅,也就是說(shuō),資本所得稅的課稅對(duì)象只是年度"賺"、"虧"相抵后的凈利潤(rùn)額,因此,其稅負(fù)實(shí)際上主要集中在股市中的"強(qiáng)勢(shì)"大戶(hù)或機(jī)構(gòu)及暴利者身上,對(duì)廣大普通中小投資者并無(wú)太大影響.

(三)資本所得稅有利于鼓勵(lì)長(zhǎng)期投資,抑制過(guò)度投機(jī).資本所得稅按照投資期長(zhǎng)短不同,將投資買(mǎi)賣(mài)所得區(qū)分為兩類(lèi)性質(zhì)不同的資本所得:即短期資本所得(如股票持有期不超過(guò)1年;房產(chǎn)持有期不超過(guò)5年)與長(zhǎng)期資本所得(如股票持有期超過(guò)1年;房產(chǎn)持有期超過(guò)5年),進(jìn)而依此設(shè)定不同水平的稅率檔次,并給予長(zhǎng)期投資以?xún)?yōu)惠的稅率,這樣,可以起到鼓勵(lì)長(zhǎng)期投資、抑制市場(chǎng)過(guò)度投機(jī)的重大作用.這便是一種有力的經(jīng)濟(jì)杠桿.

比方,炒股所得稅按"家庭全年綜合總所得"來(lái)設(shè)定差別稅率,其稅率是超額累進(jìn)的,而且按長(zhǎng)期所得與短期所得區(qū)別設(shè)置稅率,可以再次拉開(kāi)稅率級(jí)差,同時(shí)設(shè)立起征點(diǎn)與免征額.也就是說(shuō),在這一炒股所得稅稅制下,個(gè)人全年總所得越高的人,繳納炒股所得稅稅率越高;炒股所得越多的人,繳納炒股所得稅稅率也越高;炒股短期所得越多的人,繳納炒股所得稅稅率越高.因此,在這一稅則下,中小投資者一般納稅較少或可免稅.

個(gè)人投資收益是否需要納稅

其實(shí)投資都是有風(fēng)險(xiǎn)的,哪怕把錢(qián)存進(jìn)銀行吃利息都不是萬(wàn)全之策.因此現(xiàn)在許多人遵循 "不在一個(gè)籃子里放雞蛋"的原則,把自己的存款進(jìn)行分散投資.那么我們常見(jiàn)的投資方式,所取得的收益是否需要繳納個(gè)人所得稅呢?

銀行儲(chǔ)蓄

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于儲(chǔ)蓄存款利息所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》規(guī)定,配合國(guó)家宏觀調(diào)控政策需要,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),自2008年10月9日起,對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅.所以時(shí)至今日,銀行存款利息是免征個(gè)人所得稅的.

銀行理財(cái)

關(guān)于購(gòu)買(mǎi)銀行理財(cái)產(chǎn)品,是否需要繳納個(gè)人所得稅,一直都沒(méi)有明確的規(guī)定.理論上是需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅的,但是銀行不代扣,又因?yàn)楦縻y行規(guī)定不同,各種理財(cái)產(chǎn)品也不盡相同,所以購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品收益并沒(méi)有納稅的硬性規(guī)定.但是隨著政策不斷完善,很有可能出現(xiàn)繳納個(gè)稅的情況.所以在購(gòu)買(mǎi)銀行理財(cái)產(chǎn)品前,一定要先問(wèn)清楚稅務(wù)方面的問(wèn)題.

購(gòu)買(mǎi)國(guó)債

國(guó)債是由國(guó)家發(fā)行的債券,是中央政府為籌集財(cái)政資金而發(fā)行的一種政府債券.《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息,免征個(gè)人所得稅.與銀行儲(chǔ)蓄利息相似,取得債券收益,無(wú)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,納稅人可自行享受減免個(gè)人所得稅.

保險(xiǎn)賠款

《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定,保險(xiǎn)賠款可以免征個(gè)人所得稅.需要提到的是,由于稅法的空白,導(dǎo)致有許多人通過(guò)投資保險(xiǎn)理財(cái)來(lái)進(jìn)行合理的避稅.目前為止保險(xiǎn)分紅收益稅法沒(méi)有明確規(guī)定,所以保險(xiǎn)理財(cái)所得的收益,大部分地區(qū)執(zhí)行暫緩征收個(gè)人所得稅的規(guī)定.

股票收益

至于購(gòu)買(mǎi)股票的收益是否需要納稅,我們需要分為兩種情況處理.

1.股票轉(zhuǎn)讓:個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)股票后,一部分人會(huì)進(jìn)行股票轉(zhuǎn)讓,通過(guò)交易的差價(jià)來(lái)獲取收益.而這種行為產(chǎn)生的收益屬于"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓"的應(yīng)稅項(xiàng)目.因此國(guó)家規(guī)定,對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅.

2.股票分紅:個(gè)人持有股票期間獲得的股息紅利收益,則屬于《個(gè)人所得稅中》的"利息、股息和紅利".根據(jù)相關(guān)規(guī)定,適用20%的稅率扣繳個(gè)人所得稅.另外需要說(shuō)的是,個(gè)人取得企業(yè)債券利息,也需要按20%繳納個(gè)人所得稅.

最后會(huì)計(jì)學(xué)堂小編還講講,市場(chǎng)有風(fēng)險(xiǎn),投資需謹(jǐn)慎.懂得對(duì)閑置資金加以利用,獲得更大的收益,固然是正確的.但是與此同時(shí)我們也要學(xué)會(huì)審時(shí)度勢(shì),切不可看見(jiàn)高收益就頭腦發(fā)熱的進(jìn)行投資,因此造成不必要的損失.