遞延所得稅資產(chǎn)如何沖回?對企業(yè)有什么影響

固定資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)如何沖回?

答:遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的意思是:資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額.分錄為:

借:所得稅費用--遞延所得稅費用

貸:遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的意思是:資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額.分錄為:

借:遞延所得稅負債

貸:所得稅費用-遞延所得稅費用

資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的,在估計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異的,應(yīng)當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限,確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn).

這是遞延所得稅資產(chǎn)的概念,簡而言之,就是未來年度可以減少企業(yè)所得稅,前提是企業(yè)未來年度能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額.

遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債屬于什么科目?

遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn).屬于資產(chǎn)類科目.增加記借方,減少記貸方,余額在借方.

遞延所得稅負債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債.屬于負債類科目.增加記貸方,減少記借方,余額在貸方.

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