小規(guī)模納稅人辦公用品專票可以抵扣嗎

小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)該是由稅務(wù)部門代開的"征收率"為3%的增值稅專用發(fā)票,這種代開的"征收率"為3%的增值稅專用發(fā)票,可以抵扣,按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣.

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票,不可以開具增值稅專用發(fā)票.但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票.

1、小規(guī)模納稅人購買辦公用品取得增值稅專用發(fā)票后的會(huì)計(jì)分錄是:

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人,盡管取得的是增值稅專用發(fā)票,也不能夠抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅,只能全額計(jì)入費(fèi)用.

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸:銀行存款

2、增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率.

對(duì)于小規(guī)模納稅人開的專票是不是可以抵扣,需要分為兩種情形來探討:

1、如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票,是可以抵扣;小規(guī)模納稅人國稅代開專票,購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進(jìn)項(xiàng).

2、如果對(duì)方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人,是不能抵扣的,而且沒有必要,小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能做抵扣,只能列入成本核算.

增值稅專用發(fā)票與普票的差別

取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購貨進(jìn)項(xiàng)稅額.對(duì)于增值稅專用發(fā)票,購貨方可以憑抵扣聯(lián),依法申報(bào)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,而普通發(fā)票,購貨方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

簡單來說,就是:專用發(fā)票對(duì)方拿去可以當(dāng)錢再用(少交稅);普通發(fā)票對(duì)方拿去只能記賬抵成本用.

小規(guī)模納稅人辦公用品專票可以抵扣嗎的內(nèi)容就介紹到這里了,掌握好這些知識(shí)點(diǎn)對(duì)日常工作也是很有幫助的,看了上文,你是否有了一定的了解?不妨和我們會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師一起討論一下吧!