增值稅報(bào)表分次預(yù)交稅款嗎

答:第28欄"①分次預(yù)繳稅額":填寫(xiě)納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,分以下幾種情況填寫(xiě):

1.服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu),其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳納的稅款,按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

2.銷(xiāo)售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

3.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

4.出租不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

增值稅納稅申報(bào)表》及其三個(gè)附表的填表說(shuō)明

答:1.《增值稅納稅申報(bào)表》中"本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額"的合計(jì)數(shù)等于《增值稅(專(zhuān)用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表中專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、普通發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、不開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售的貨物或應(yīng)稅務(wù)勞的稅額三者之和.

2.《增值稅納稅申報(bào)表》中"本期進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額"的合計(jì)數(shù)等于《(專(zhuān)用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》中專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、收購(gòu)憑證進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)三者之和.

3.《發(fā)票領(lǐng)用月報(bào)表》中"本期開(kāi)具"項(xiàng)目"銷(xiāo)售額"欄、"稅額"欄專(zhuān)用發(fā)票小計(jì)數(shù)應(yīng)分別等于《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用明細(xì)表》中"銷(xiāo)售額"欄、"稅額"欄的合計(jì)數(shù).

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