出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率計(jì)算公式是什么?

生產(chǎn)型出口企業(yè)增值稅稅負(fù)的三種計(jì)算公式：

1.免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率=(當(dāng)期免抵稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額)/(當(dāng)期應(yīng)稅銷售額+當(dāng)期免抵退稅銷售額)*100%

2.免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率={[年度銷項(xiàng)稅額+年度免抵退銷售額*征收率-(年度進(jìn)項(xiàng)稅額+年初留抵稅額-年末留抵稅額)]/[年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額(不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額)+免抵退銷售額]}*100%

注意：以上公式中的進(jìn)項(xiàng)稅額均為：進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，起初期末留抵均為增值稅納稅申報(bào)表上的留抵?jǐn)?shù)-下期(下年度)申報(bào)表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額。

3.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口增值稅稅負(fù)率=(內(nèi)銷銷項(xiàng)+免抵退銷售額*征收率-進(jìn)項(xiàng)稅額)/(免抵退銷售額+內(nèi)銷銷售額)*100%

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增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期實(shí)際入庫(kù)增值稅稅款/當(dāng)期應(yīng)納增值稅收入*100%

本期實(shí)際納稅

=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

=本期銷項(xiàng)—本期進(jìn)項(xiàng)-上期留抵+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

=本期銷售收入*17%-本期存貨增加*17%-雜項(xiàng)抵扣-上期留抵+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

=本期銷售收入*17%-銷售成本—(期初庫(kù)存-期末庫(kù)存)]*17%-雜項(xiàng)抵扣-上期留抵+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

=本期銷售毛利*17%+(期初庫(kù)存-期末庫(kù)存)*17%-雜項(xiàng)抵扣-上期留抵+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

其中：銷售成本=本期存貨增加+期初庫(kù)存-期末庫(kù)存

本期存貨增加=銷售成本-(期初庫(kù)存-期末庫(kù)存)

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