所得稅費(fèi)用的確認(rèn)及會(huì)計(jì)分錄處理

每季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，不是利潤(rùn)分配。

具體分錄：

1.是每月計(jì)提的所得稅都要結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤(rùn)科目的，計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.按季度預(yù)交稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目做所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

4.年底將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn) 

借：本年利潤(rùn) 

貸：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

所得稅費(fèi)用，是損益類(lèi)科目，應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入本年利潤(rùn)的。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理的影響

新所得稅準(zhǔn)則為企業(yè)提供全面的會(huì)計(jì)信息。新所得稅準(zhǔn)則的資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法以暫時(shí)性差異為對(duì)象，對(duì)其進(jìn)行處理以及對(duì)所有時(shí)間性差異的處理，這就為企業(yè)提供更多的對(duì)決策信息。對(duì)我國(guó)的企業(yè)兼并、重組、資產(chǎn)評(píng)估核算等業(yè)務(wù)都會(huì)有所幫助，特別是新所得稅準(zhǔn)則中的資產(chǎn)債表債務(wù)法才能夠反映出這些方面的暫時(shí)性差異。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法中的遞延所得稅負(fù)債能夠表示企業(yè)未來(lái)應(yīng)付的債務(wù)，能夠真實(shí)準(zhǔn)確的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)提供全面的會(huì)計(jì)信息。

新所得稅準(zhǔn)則促進(jìn)了我國(guó)會(huì)計(jì)制度的國(guó)際化進(jìn)程。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是一個(gè)更為科學(xué)、規(guī)范的方法，且這種方法的實(shí)用性強(qiáng)，在計(jì)算程序上也比較簡(jiǎn)單，這一方法能提高會(huì)計(jì)信息的可比性，在國(guó)際上，這種準(zhǔn)則被廣泛的應(yīng)用，因此，我國(guó)為適應(yīng)國(guó)際資本市場(chǎng)的需要，就要將我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際會(huì)計(jì)慣例充分協(xié)調(diào)。

所得稅費(fèi)用的確認(rèn)及會(huì)計(jì)分錄處理應(yīng)該怎么做？每月計(jì)提的所得稅都要結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤(rùn)科目的，每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目做所得稅，年底將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)。所得稅費(fèi)用，是損益類(lèi)科目，應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入本年利潤(rùn)的。