小微企業(yè)增值稅減免申報(bào)明細(xì)表要填嗎

小微企業(yè)當(dāng)中月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)不需填報(bào)明細(xì)表.

自2015年7月1日起,在增值稅納稅申報(bào)其他資料中增加《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》.

增值稅申報(bào)表有何變化?

在增值稅納稅申報(bào)其他資料中增加《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)必須填報(bào).

小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"和第13欄"本期應(yīng)納稅額減征額""本期數(shù)"均無數(shù)據(jù)時(shí),不需填報(bào)明細(xì)表.

小微企業(yè)增值稅減免賬務(wù)處理

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入:

小規(guī)模納稅人平時(shí)取得銷售收入正常會計(jì)處理

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅

在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅

貸:營業(yè)外收入

月末或季末時(shí)不計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加.

小微企業(yè)增值稅減免申報(bào)明細(xì)表要填嗎?如果小微企業(yè)當(dāng)月的銷售額沒有超過三萬元,就不需要填寫明細(xì)表申報(bào).文章還對小微企業(yè)增值稅減免的賬務(wù)上的處理進(jìn)行了解答.相信看了文章的內(nèi)容,你一定會有所收獲.