稅務(wù)稽查補繳的增值稅需要繳納小稅種嗎

四小稅是指房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅.稅務(wù)稽查補繳的增值稅需要繳納小稅種.

稅務(wù)稽查后補繳的增值稅如何做賬

對查補的增值稅的賬務(wù)處理,可參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人發(fā)生偷稅行為如何確定偷稅數(shù)額和補稅罰款的通知》(國稅發(fā)[1998]66號)及《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(增值稅日常稽查辦法)的通知》(國稅發(fā)[1998]44號)的有關(guān)規(guī)定進行處理.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(增值稅日?；檗k法)的通知》(國稅發(fā)[1998]44號)規(guī)定:增值稅檢查調(diào)帳方法:增值稅檢查后的帳務(wù)調(diào)整,應(yīng)設(shè)立"應(yīng)交稅金,增值稅檢查調(diào)整"專門帳戶.凡檢查后應(yīng)調(diào)減帳面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記"應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整";凡檢查后應(yīng)調(diào)增帳面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記"應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整"貸記有關(guān)科目;全部調(diào)帳事項入帳后,應(yīng)結(jié)出本帳戶的余額,并對該余額進行處理.

稽查查賬需要補交以前年度的增值稅,會計分錄:

補計提:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整

支付時:

借:應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整

貸:銀行存款

【案例分析】

某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)的辦公樓修建,產(chǎn)品成本為20萬元,同類不含稅銷售價格為30萬元,企業(yè)的會計處理:

借:在建工程200,000

貸:產(chǎn)成品200,000

像這種情況,增值稅法上要視同銷售,按照企業(yè)所得稅法規(guī)定不視同銷售,企業(yè)正確的賬務(wù)處理應(yīng)是:

借:在建工程251,000

貸:產(chǎn)成品200,000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)51,000(30萬×17%)

調(diào)賬:

借:在建工程51,000

貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整51,000

好了,稅務(wù)稽查補繳的增值稅需要繳納小稅種嗎問題都已經(jīng)知道了吧,會計學(xué)堂小編在此要提醒各位,虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理.