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代開的專用發(fā)票附加稅該怎么申報(bào)?
答：附加稅是向地稅申報(bào)的(有時(shí)國(guó)稅也代征)，各項(xiàng)附加稅的計(jì)提是：
城市維護(hù)建設(shè)稅：應(yīng)交增值稅額×7%
教育費(fèi)附加：應(yīng)交增值稅額×3%
地方教育附加：應(yīng)交增值稅額×2%
小規(guī)模交增值稅、附加費(fèi)、零申報(bào)，去國(guó)稅代開專票時(shí)預(yù)交城建稅，教育附加這些附加費(fèi)了，現(xiàn)在這些預(yù)交部分怎么做賬務(wù)處理?是計(jì)提在借方以后抵扣還是直接計(jì)入當(dāng)期損益?計(jì)入當(dāng)期損益該如何寫會(huì)計(jì)分錄呢?
答：如下：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
貸：其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加
然后再?zèng)_你已經(jīng)交出去的錢：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
借：其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
繳納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅(已交稅金)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
以上內(nèi)容就是關(guān)于代開的專用發(fā)票附加稅該怎么申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容，就上文所述大家是否知道該怎么解決問題了嗎?更多相關(guān)考試資訊、財(cái)稅資訊以及會(huì)計(jì)問題等內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂，持續(xù)為大家更新。
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