一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別?

2017-09-21 11:12 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別？本文講述的是關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別問(wèn)題，詳情請(qǐng)看下文。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別?

認(rèn)定條件不同

1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模;

2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人。

稅率與稅收管理規(guī)定不同

一般納稅人：基本稅率17%，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;

小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以外小規(guī)模按6%，(免稅的除外)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只能開(kāi)具普通發(fā)票。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別?

帳務(wù)處理不同

購(gòu)買商品，對(duì)方開(kāi)具增值稅發(fā)票

一般納稅人：

借 庫(kù)存商品等

借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸 銀行存款等

小規(guī)模納稅：

借 庫(kù)存商品等

貸 銀行存款等

小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

上文針對(duì)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別這一問(wèn)題做出了詳細(xì)的解答，更多相關(guān)資訊請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)，希望能給你帶來(lái)幫助!

增值稅發(fā)票
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    2025-11-03 5
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  • 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，稅費(fèi)繳納的區(qū)別 問(wèn)

    增值稅納稅人的劃分（一般納稅人、小規(guī)模納稅人） （一）二類納稅人的區(qū)別 納稅人一般納稅人小規(guī)模納稅人發(fā)票使用可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票普通發(fā)票可以自行開(kāi)具普通發(fā)票可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票核算方式購(gòu)進(jìn)扣稅法應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額（特殊情況下簡(jiǎn)易征收）簡(jiǎn)易征收法應(yīng)納稅額=銷售額×征收率進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件可以抵扣進(jìn)項(xiàng)不能抵扣進(jìn)項(xiàng) （二）分類依據(jù) 　?。?）年應(yīng)稅銷售額：連續(xù)12個(gè)月的累計(jì)銷售額，包括申報(bào)金額、稽查查補(bǔ)、納稅評(píng)估調(diào)整、稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票和免稅銷售額。 　?。?）核算水平：是否能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料?！　?（三）具體分類標(biāo)準(zhǔn) 納稅人類型小規(guī)模一般納稅人1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人（工業(yè)企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額≤50萬(wàn)年應(yīng)稅銷售額>50萬(wàn)2.其他納稅人（商業(yè)企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額≤80萬(wàn)元年應(yīng)稅銷售額>80萬(wàn)3. 年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人　?。ㄖ赋齻€(gè)體工商戶之外的個(gè)人）按小規(guī)模納稅人納稅——4. 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)　?。玫陿I(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，屬于不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為）可選擇按小規(guī)?；蛞话慵{稅人納稅 5.加油站一律為一般納稅人 6.營(yíng)改增納稅人年應(yīng)稅服務(wù)銷售額≤500萬(wàn)元年應(yīng)稅服務(wù)銷售額>500萬(wàn)元 （四）不辦理一般納稅人資格認(rèn)定的情況 　?。?）個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人。 　?。?）選擇按小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)單位。 　?。?）選擇按小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。 　　【提示】其他滿足條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。否則按一般納稅人計(jì)算銷項(xiàng)，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。 （五）一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理 適用范圍1. 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)（3個(gè)月）“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指注冊(cè)資金在80萬(wàn)元（含80萬(wàn)元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。 2.具有下列情形之一的一般納稅人：（6個(gè)月）（1）增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的；（2）騙取出口退稅的；（3）虛開(kāi)增值稅扣稅憑證的；（4）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。輔導(dǎo)期限小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)：3個(gè)月；其他：6個(gè)月。期間處理特點(diǎn)1.設(shè)置 “應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，稽查比對(duì)無(wú)誤后轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。2.專用發(fā)票限額限量領(lǐng)購(gòu)。（10萬(wàn)元，25份）3.增購(gòu)發(fā)票的需預(yù)繳已開(kāi)具專用發(fā)票銷售額3%的稅款，否則不予發(fā)售。結(jié)束輔導(dǎo)期后，增購(gòu)預(yù)繳增值稅有余額的，應(yīng)在輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，一次性退還。 主要區(qū)別在增值稅 一般人：13%、9%、6%、0%、 小規(guī)模：5%、3%、0% 答

  • 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別 問(wèn)

    你好這個(gè)交稅不一樣，一般納稅人=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模是不含稅銷售額乘以征收率去交稅，2 這個(gè)一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模不能，3 這個(gè)小規(guī)模有季度不超過(guò)45萬(wàn)免增值稅，附加稅減半，優(yōu)惠一般納稅人沒(méi)有，小規(guī)模可以按3%減按1%優(yōu)惠 答

  • 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別？ 問(wèn)

    一般納稅人和小規(guī)模最大的區(qū)別就是小規(guī)模、小規(guī)模開(kāi)進(jìn)來(lái)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒(méi)法抵扣增值稅，但是一般納稅人開(kāi)進(jìn)來(lái)的專票是可以抵扣增值稅的，而且小規(guī)模也不允許往里開(kāi)專票。 答

  • 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別 問(wèn)

    增值稅納稅人的劃分（一般納稅人、小規(guī)模納稅人） （一）二類納稅人的區(qū)別 納稅人一般納稅人小規(guī)模納稅人發(fā)票使用可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票普通發(fā)票可以自行開(kāi)具普通發(fā)票可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票核算方式購(gòu)進(jìn)扣稅法應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額（特殊情況下簡(jiǎn)易征收）簡(jiǎn)易征收法應(yīng)納稅額=銷售額×征收率進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件可以抵扣進(jìn)項(xiàng)不能抵扣進(jìn)項(xiàng) （二）分類依據(jù) 　　（1）年應(yīng)稅銷售額：連續(xù)12個(gè)月的累計(jì)銷售額，包括申報(bào)金額、稽查查補(bǔ)、納稅評(píng)估調(diào)整、稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票和免稅銷售額。 　?。?）核算水平：是否能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。　　 （三）具體分類標(biāo)準(zhǔn) 納稅人類型小規(guī)模一般納稅人1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人（工業(yè)企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額≤50萬(wàn)年應(yīng)稅銷售額>50萬(wàn)2.其他納稅人（商業(yè)企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額≤80萬(wàn)元年應(yīng)稅銷售額>80萬(wàn)3. 年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人　?。ㄖ赋齻€(gè)體工商戶之外的個(gè)人）按小規(guī)模納稅人納稅——4. 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)　?。玫陿I(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，屬于不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為）可選擇按小規(guī)模或一般納稅人納稅 5.加油站一律為一般納稅人 6.營(yíng)改增納稅人年應(yīng)稅服務(wù)銷售額≤500萬(wàn)元年應(yīng)稅服務(wù)銷售額>500萬(wàn)元 （四）不辦理一般納稅人資格認(rèn)定的情況 　?。?）個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人。 　?。?）選擇按小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)單位。 　?。?）選擇按小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。 　　【提示】其他滿足條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。否則按一般納稅人計(jì)算銷項(xiàng)，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。 （五）一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理 適用范圍1. 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)（3個(gè)月）“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指注冊(cè)資金在80萬(wàn)元（含80萬(wàn)元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。 2.具有下列情形之一的一般納稅人：（6個(gè)月）（1）增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的；（2）騙取出口退稅的；（3）虛開(kāi)增值稅扣稅憑證的；（4）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。輔導(dǎo)期限小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)：3個(gè)月；其他：6個(gè)月。期間處理特點(diǎn)1.設(shè)置 “應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，稽查比對(duì)無(wú)誤后轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。2.專用發(fā)票限額限量領(lǐng)購(gòu)。（10萬(wàn)元，25份）3.增購(gòu)發(fā)票的需預(yù)繳已開(kāi)具專用發(fā)票銷售額3%的稅款，否則不予發(fā)售。結(jié)束輔導(dǎo)期后，增購(gòu)預(yù)繳增值稅有余額的，應(yīng)在輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，一次性退還。 主要區(qū)別在增值稅 一般人：13%、9%、6%、0%、 小規(guī)模：5%、3%、0% 答

  • 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別？ 問(wèn)

    一般納稅人進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，但是稅率比小規(guī)模納稅人要高 小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，征收率比一般納稅人的稅率要低 答

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