進項稅額轉(zhuǎn)出怎么申報?

答:納稅申報時,在增值稅申報表二<非應稅項目用>填寫轉(zhuǎn)出額.然后增值稅申報正表根據(jù)表二的數(shù)據(jù)填寫申報就可以了.

增值稅稅認證系統(tǒng)里不需要處理.

【相關答案】:

一、進項稅額轉(zhuǎn)出的申報方法:

在增值稅申報表附表二"進項稅額轉(zhuǎn)出"填報的是本期(即當月所認證)進項稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可.

二、《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.

實際工作中,經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營,但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣,當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途,用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉(zhuǎn)出".

三、所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進一出,進出相等.

而視同銷售是指:企業(yè)對某項業(yè)務未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應視同銷售交納相關稅費,需計算交納增值稅銷項稅額.

二者的區(qū)別主要在于:進項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的,其與該項貨物的進項稅額的差額,為應交增值稅.

【相關問題】:

本月進項稅額轉(zhuǎn)出怎么報稅?

答:在報稅的時候,在報表上填寫在進項稅額轉(zhuǎn)出那一欄,相應的欄次.

進項稅額轉(zhuǎn)出是會計中經(jīng)常遇到的一個知識,進項稅額要轉(zhuǎn)出的原因大多是是由于進項稅額認證多了或者是其他的原因.進項稅額轉(zhuǎn)出在會計上要做賬,同時在報稅的時候,也要做一個進項稅額轉(zhuǎn)出的填寫,這樣主表上才能體現(xiàn)出進項稅額的轉(zhuǎn)出.

以上就是關于進項稅額轉(zhuǎn)出怎么申報的相關問題以及參考內(nèi)容,相信大家根據(jù)上文的相關解答也都有所了解,若對此還有疑問可以向會計學堂的答疑老師進行提問,學習與工作上只有不斷探索才能取得進步,希望能夠幫助到你,本文到此結(jié)束.