增值稅稅收優(yōu)惠政策包括哪些?

答：增值稅—稅收優(yōu)惠：

(一)法定項目

1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

2、避孕藥品和用具

3、古舊圖書

4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器和設(shè)備(注意“直接”)

5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備(沒有外國公司和外國個人)

6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品(注意“組織”)

7、銷售自己使用過的物品(注意：這里僅指自然人，單位不享受這一優(yōu)惠)

(二)營改增項目(這里會有選擇題考點)

1、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

2、養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

3、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

4、婚姻介紹服務(wù)

5、殯葬服務(wù)

6、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

7、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

8、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

9、個人銷售自建自用住房

10、下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入。

(1)合格境外投資者(QFII)委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)。

(2)香港市場投資者(包括單位和個人)通過滬港通買賣上海證券交易所上市A 股

(3)對香港市場投資者(包括單位和個人)通過基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額。

(4)證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券

(5)個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

11、以下利息收入

(1)2016 年 12 月 31 日前，金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款

(2)國家助學(xué)貸款

(3)國債、地方政府債

(4)人民銀行對金融機構(gòu)的貸款

(5)住房公積金管理中心用住房公積金在制定的委托銀行發(fā)放的個人住房貸款

(6)外匯管理部門在從事國家外匯儲備經(jīng)營過程中，委托金融機構(gòu)發(fā)放的外匯貸款。

(7)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機構(gòu)
的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息。

統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應(yīng) 全額繳納增值稅。

12、金融同業(yè)往來利息收入

13、涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地使用權(quán)

家庭財產(chǎn)分割，包括下列情形：離婚財產(chǎn)分割;無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子
女、兄弟姐妹;無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，法定繼承人、 遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)

14、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

15、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

16、土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者

17、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

(1)學(xué)歷教育包括：初等教育、初級中等教育、高級中等教育、高等教育

(2)免征增值稅的收入是經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)費、住宿費、課本費、作業(yè)本費、考

試報名費收入，以及學(xué)校食堂提供餐飲服務(wù)取得的伙食費收入。除此之外的收入，包括學(xué)校以各種名義收取的贊 助費、擇校費等，不屬于免征增值稅的范圍。

18、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)。

19、農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的 配種和疾病防治。

20、紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提 供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入

21、寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入。

22、2018 年 12 月 31 日前，公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房。

23、臺灣航運公司從事海峽兩岸上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入。

24、納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務(wù)。

25、被撤銷金融機構(gòu)以貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)等財產(chǎn)清償債務(wù)。

26、保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費收入。

27、國家商品儲備管理單位及其直屬企業(yè)承擔(dān)商品儲備任務(wù)，從中央或者地方財政取得的利息補貼收入和價 差補貼收入。

28、家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收入

29、福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入

30、軍隊空余房產(chǎn)租賃收入

31、為了配合國家住房制度改革，企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價、標(biāo)準(zhǔn)價出售住房取得的收入。

32、縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)(不含土地使用權(quán))

(三)財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他免征項目

1、資源綜合利用鼓勵節(jié)能減排的優(yōu)惠

2、免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅

3、飼料(豆粕類除外)、制種

4、有機肥產(chǎn)品免征增值稅政策

5、債轉(zhuǎn)股

6、小微企業(yè)

7、供熱企業(yè)采暖費收入

8、國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品

9、研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策

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