經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目增加怎么填寫

經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加是什么意思

本項(xiàng)目可根據(jù)"應(yīng)付帳款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"應(yīng)付工資"(經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付工資,不包括應(yīng)付工程人員工資)、"應(yīng)付福利費(fèi)"(經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付福利費(fèi),不包括應(yīng)付工程人員福利費(fèi))、"應(yīng)交稅金"(包括所得稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等,不包括與投資活動(dòng)或籌資活動(dòng)有關(guān)的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、印花稅)、"其他應(yīng)付款"、"其他應(yīng)交款"等帳戶的期末期初余額的差額計(jì)算填列.

不過,在填列此項(xiàng)目時(shí),如果存在非正常原因而引起的"應(yīng)付項(xiàng)目"的減少,應(yīng)當(dāng)予以剔除.

例:A公司核銷無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)5000元.根據(jù)公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,應(yīng)作"資本公積"的增加:

借:應(yīng)付賬款5000

貸:資本公積5000

此項(xiàng)業(yè)務(wù)不會(huì)引起利潤(rùn)的調(diào)整,也與現(xiàn)金流量無關(guān),但在以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)調(diào)節(jié)現(xiàn)金流量時(shí),若"減:應(yīng)付賬款的減少"5000元,則會(huì)使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量減少5000元,從而造成錯(cuò)誤.

經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目增加怎么填寫

一、 確定補(bǔ)充資料的"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額"

現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表"貨幣資金"期末余額;

現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表"貨幣資金"期初余額;

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額.

一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價(jià)物,故該公式未考慮此因素,如有則應(yīng)相應(yīng)填列.

二、確定主表的"籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~"

1.吸收投資所收到的現(xiàn)金

=(實(shí)收資本或股本期末數(shù)-實(shí)收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù))

2.借款收到的現(xiàn)金

=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長(zhǎng)期借款期末數(shù)-長(zhǎng)期借款期初數(shù))

3.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等.

4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長(zhǎng)期借款期初數(shù)-長(zhǎng)期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息)

5.分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金

=應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長(zhǎng)期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費(fèi)用中"計(jì)提利息"貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出

6.支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金(收購(gòu)本公司股票,退還聯(lián)營(yíng)單位的聯(lián)營(yíng)投資等)、企業(yè)以分期付款方式購(gòu)建固定資產(chǎn),除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等.

三、確定主表的"投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~"

1.收回投資所收到的現(xiàn)金

=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)-長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù))+(長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù)-長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù))

該公式中,如期初數(shù)小于期末數(shù),則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算.

2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金

=利潤(rùn)表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù))

3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額

="固定資產(chǎn)清理"的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù))

4.收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

如收回融資租賃設(shè)備本金等.

5.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù))

上述公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算.

6.投資所支付的現(xiàn)金

=(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)-長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)-長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)

該公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算.

7.支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

如投資未按期到位罰款.

四、確定補(bǔ)充資料中的"經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~"

1、凈利潤(rùn)

該項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表凈利潤(rùn)數(shù)填列.

2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)

注:直接核銷的壞賬損失,不計(jì)入.

3、固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)折舊=制造費(fèi)用中折舊+管理費(fèi)用中折舊

或:=累計(jì)折舊期末數(shù)-累計(jì)折舊期初數(shù)

注:未考慮因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊.

4、無形資產(chǎn)攤銷

=無形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù))

或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

注:未考慮因無形資產(chǎn)對(duì)外投資減少.

經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加計(jì)算公式

1、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減:增加)=應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額.

2、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減:減少)=應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付福利費(fèi)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù)).

經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目增加怎么填寫,上文介紹了這個(gè)是資產(chǎn)負(fù)債表里面的附表內(nèi)容,其計(jì)算公式也為大家介紹了,關(guān)于其他列行的內(nèi)容上文也進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析,大家對(duì)照數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算即可,更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新!