企業(yè)所得稅年度報(bào)的資產(chǎn)總額季初數(shù)和季末數(shù)怎么計(jì)算？

季初數(shù)、季末數(shù)看財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)，看科目余額明細(xì)表的數(shù)據(jù)，或者是科目明細(xì)賬數(shù)據(jù)。

季度初值，1，4，7，10月份的月初數(shù)據(jù)。

季度末值，3，6，9，12月的期末數(shù)據(jù)。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條規(guī)定，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值+季末值）÷2。

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

資產(chǎn)總額全年季度平均值怎么算？

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度各平均值之和/4

比如:

2018年1季度平均值=(2017年12月期末值+2018年3月期末值)÷2

2018年2季度平均值=(2018年3月期末值+2018年6月期末值)÷2

2018年3季度平均值=(2018年6月期末值+2018年9月期末值)÷2

2018年4季度平均值=(2018年9月期末值+2018年12月期末值)÷2

(2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值)/4

具體判斷方法為:資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條規(guī)定中"全年季度平均值"的計(jì)算公式,計(jì)算截至本期末的季度平均值;年應(yīng)納稅所得額指標(biāo)按截至本期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷.

基本計(jì)算公式

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù).季度平均值=(季初值+季末值)÷2

企業(yè)所得稅年度報(bào)的資產(chǎn)總額季初數(shù)和季末數(shù)如果大家不想在進(jìn)行計(jì)算的話，直接看財(cái)務(wù)軟件上的數(shù)字就可以了，做賬的財(cái)務(wù)軟件的資產(chǎn)負(fù)債表上就有顯示。“企業(yè)所得稅年度報(bào)的資產(chǎn)總額季初數(shù)和季末數(shù)怎么計(jì)算？”這個(gè)問題的答案大家都可以通過在上文的閱讀中找到了，希望大家能夠有所收獲，那么全部內(nèi)容就到這里結(jié)束了，還有更多的內(nèi)容歡迎關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)！