財會2016 22號增值稅會計處理規(guī)定

情況一:我公司自成立以來從未結(jié)轉(zhuǎn)過應(yīng)交增值稅的明細科目,導(dǎo)致現(xiàn)在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額),應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額),應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金),三個科目都有上億的余額.

點評:看來您的企業(yè)納稅申報期期末和跨年是沒有進行過結(jié)轉(zhuǎn)工作的,那您的企業(yè)真能做到賬表相符嗎?

情況二:我公司是原增值稅一般納稅人以前沒有設(shè)置"待抵扣進項稅額"明細賬,現(xiàn)在也沒必要設(shè)置這個明細.

點評:您企業(yè)在2016年5月1日以后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程,真的是按稅收政策分期抵扣的進項稅嗎?

情況三:我們是建筑企業(yè),為什么在核算工程項目的增值稅時,實際申報的增值稅額與賬面反映的應(yīng)交增值稅有差異呢?

點評:造成差異的原因可能是計量的錯誤,但更有可能的是你們在增值稅會計核算時未正確反映增值稅的稅會差異而導(dǎo)致的.

情況四:利潤表中的"稅金及附加"項目按我們會計賬簿中的"營業(yè)稅金及附加"科目的本期發(fā)生額填寫就可以了.

點評:新版利潤表中的"稅金及附加"項目與之前利潤表中的"營業(yè)稅金及附加"項目口徑可不一樣.千萬不要因為對最新政策理解不夠,而給自己的企業(yè)帶來財務(wù)風險喲.建議還是按照新規(guī)設(shè)置"稅金及附加"賬戶.

情況五:只要屬于增值稅的稅收減免都計入企業(yè)"營業(yè)外收入"科目.

總結(jié):營改增之后,增值稅應(yīng)稅項目在原來的銷售商品、提供加工、修理修配勞務(wù)的基礎(chǔ)上增加了各種應(yīng)稅行為,從而使得增值稅核算的業(yè)務(wù)類型也趨于多樣化.在國家不斷出臺營改增后續(xù)政策的形式下,如果企業(yè)不能規(guī)范增值稅涉稅業(yè)務(wù)的核算,勢必給企業(yè)會計報表的報送以及納稅申報等工作帶來不必要的麻煩.

財會2016 22號-增值稅會計處理規(guī)定內(nèi)容如上,千萬不要因為會計核算的錯誤給企業(yè)帶來不必要的稅負.敬請關(guān)注會計學堂的更新.