匯算清繳上年度所得稅多繳納的會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)補(bǔ)繳稅額的,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納稅款時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn),

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn),

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

如果上年度年終結(jié)賬后,于本年度發(fā)現(xiàn)上年度所得稅計(jì)算有誤,應(yīng)通過(guò)損益科目"以前年度損益調(diào)整"進(jìn)行會(huì)計(jì)處理."以前年度損益調(diào)整"科目的借方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整的本年度損益數(shù)額;貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用而需調(diào)整的本年度損益數(shù)額.根據(jù)稅法規(guī)定?納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的扣除項(xiàng)目,在規(guī)定的納稅申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的?不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣.但多計(jì)多提費(fèi)用和支出,應(yīng)予以調(diào)整.

以上就是匯算清繳上年度所得稅多繳納的會(huì)計(jì)分錄的全部?jī)?nèi)容了.需要注意的是企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年.如果還有其他的問(wèn)題,可以咨詢(xún)我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線(xiàn)答疑老師哦!