其他應(yīng)付款長期掛賬怎么處理 有什么風(fēng)險

(1)對其他單位或個人的借款,涉及繳納增值稅.

(2)對自然人股東個人借款超期未歸還,視同對股東個人的股息紅利分配交納20%個稅.

(3)對員工個人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他,視同工資薪金發(fā)放交納個稅.

2、預(yù)付賬款,需根據(jù)形成的原因,做出不同的處理.

(1)如果是確實無法收回的款項,可以做為資產(chǎn)損失.并在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行專項申報.

(2)如果是實際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生,只是沒有取得發(fā)票,未作賬務(wù)處理,建議做相關(guān)賬務(wù)處理.

注意:因未取得合法有效憑據(jù),相關(guān)成本費用不得稅前列支.

3、應(yīng)付款項(應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利),如果確認(rèn)無法支付,應(yīng)該計入應(yīng)納稅所得額,繳納企業(yè)所得稅.

公司有長期掛賬的其他應(yīng)付款,繼續(xù)掛賬,如果有證據(jù)不用還了,做營業(yè)外收入,會計分錄為:

借:其他應(yīng)付款

貸:營業(yè)外收入

同時需要注意:應(yīng)付利息、應(yīng)付股利的對方如果是自然人,還可能會涉及扣繳個人所得稅.

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅〔2003〕158號)規(guī)定:"納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資的企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅.

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