本地開的住宿費發(fā)票可以抵扣嗎?

答：可以抵扣所得稅，不能抵扣增值稅

視用途不同而定。

財稅【2016】36號附件一二十七條一至六，都是不得抵扣的情形。

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。

(二)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

(六)購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

(七)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

1.根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的住宿費取得增值稅專用發(fā)票，可以按照正常進項稅額抵扣。

2.實務(wù)中，用于集體福利或者個人消費，發(fā)生的住宿費不能進項稅額抵扣，如企業(yè)年會屬于福利費，發(fā)生的住宿費不能進項稅額抵扣;再如企業(yè)招待費中，發(fā)生的住宿費不能進項稅額抵扣

3.需要提醒的是，上述文件和其他文件中并沒有說，企業(yè)在自己經(jīng)營地或注冊地發(fā)生的住宿費，取得增值稅專用發(fā)票，不能抵扣。

也就是說企業(yè)發(fā)生的住宿費取得增值稅專用發(fā)票，能否抵扣，是看住宿費的最終的“用途”，不是看發(fā)生地。

如：某會計事務(wù)所一般納稅人經(jīng)營地在北京西城區(qū)，后其審計業(yè)務(wù)發(fā)生在北京懷柔區(qū)，審計過程中發(fā)生在懷柔區(qū)的住宿費，取得專票，雖然住宿費發(fā)生在其經(jīng)營地北京市，也可按照相關(guān)規(guī)定抵扣進項稅額。

再如，某一般納稅人經(jīng)營地在西安雁塔區(qū)，由于需要員工加班，發(fā)生在公司附近的住宿費(屬于正常經(jīng)營的加班費用性質(zhì)，不屬于職工福利性)，取得專票，雖然住宿費發(fā)生在其經(jīng)營地西安雁塔區(qū)，也可按照相關(guān)規(guī)定抵扣進項稅額。

【相關(guān)參考答案】：

住宿費按規(guī)定是可以抵扣進項稅的，要對方開具增值稅專用發(fā)票，開票信息是你公司的信息(公司名稱、稅號、地址、開戶行)就行，不能開個人的。

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