企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案表如何填寫

答:一、本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)填報(bào).納稅人應(yīng)根據(jù)稅法等相關(guān)規(guī)定計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅、總分機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅.

二、《企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案表》填表說明:本表依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))設(shè)置.本表適用匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)辦理信息備案或變更備案時(shí)使用.

三、《企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案表》填表說明:

1、本表依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))設(shè)置.

2、本表適用匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)辦理信息備案或變更備案時(shí)使用. 基礎(chǔ)項(xiàng)目:

四、總分機(jī)構(gòu)類型:分為總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)、總機(jī)構(gòu)項(xiàng)目部、總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門.

五、分支機(jī)構(gòu)層級(jí):分支機(jī)構(gòu)適用,分為2級(jí)、2級(jí)(有下級(jí))、3級(jí)及3級(jí)以下、3級(jí)及3級(jí)以下(有下級(jí)).選擇有下級(jí)的需維護(hù)上級(jí)機(jī)構(gòu)和下級(jí)分支機(jī)構(gòu),選擇2級(jí)、3級(jí)及3級(jí)以下則只需維護(hù)上級(jí)機(jī)構(gòu).

六、跨地區(qū)轉(zhuǎn)移類型:分為"跨省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市"、"跨地市"、"跨縣區(qū)"、"跨地市(比例預(yù)繳)"、"跨縣區(qū)(比例預(yù)繳)"、"非跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移".

企業(yè)所得稅清算備案表怎么填?

答:企業(yè)清算的所得稅處理,是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營(yíng),發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財(cái)產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為時(shí),對(duì)清算所得、清算所得稅、股息分配等事項(xiàng)的處理.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額,其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得;剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額,超過或低于股東投資成本的部分,應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失.

根據(jù)國(guó)稅函[2009]684號(hào)《關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》的規(guī)定,企業(yè)清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度,依法計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅;清算期間指公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間.第二個(gè)納稅年度是指終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日到注銷稅務(wù)登記之日,在第二個(gè)納稅年度,企業(yè)應(yīng)對(duì)清算事項(xiàng),報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開始清算之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《企業(yè)清算所得稅事項(xiàng)備案表》并附送以下備案資料:(1)納稅人終止正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并開始清算的證明文件或材料.(2)管理人或清算組聯(lián)絡(luò)人員名單及聯(lián)系方式.(3)清算方案或計(jì)劃書.(4)欠稅報(bào)告表.

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