員工備用金期末未報銷怎么處理？

員工之前借備用金，現(xiàn)來報銷的賬務處理是：

1、員工借備用金時：

借：其他應收款

貸：現(xiàn)金

2、現(xiàn)持發(fā)票來報銷：

借：管理費用-差旅費

貸：其他應收款

3、其他應收款是企業(yè)應收款項的另一重要組成部分。

其他應收款科目核算企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準其他應收款備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。 

其他應收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的各種應收、暫付款項。

企業(yè)備用金科目的賬務處理

一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。

二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

三、企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉銷各種款項時，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。

定額預付制是備用金管理的一種常見形式，主要適用于經(jīng)常使用備用金的單位和個人。在定額預付制下，報銷時由財會部門對各項原始憑證進行審核，根據(jù)核定的報銷數(shù)付給現(xiàn)金，補足備用金定額。

除收回備用金或備用金定額變動外，賬面上的備用金將經(jīng)常保持核定的備用金定額是定額預付制的主要核算特點。

員工備用金期末未報銷怎么處理？整體上來說，企業(yè)給員工借用備用金后，員工直接用現(xiàn)金報銷的話，企業(yè)會計會做其他應收款的科目處理；如果是員工拿發(fā)票回來報銷，企業(yè)會計可以計入管理費用的差旅費核算。如果大家看完后對此還有什么疑問，那么就來會計學堂學習吧，這里有很多會計知識可以免費學習。