存放中央銀行款項(xiàng)核算內(nèi)容

答:是指各金融企業(yè)在中央銀行開(kāi)戶而存入的用于支付清算、調(diào)撥款項(xiàng)、提取及繳存現(xiàn)金、往來(lái)資金結(jié)算以及按吸收存款的一定比例繳存于中央銀行的款項(xiàng)和其他需要繳存的款項(xiàng).本科目核算企業(yè)(銀行)存放于中國(guó)人民銀行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"中央銀行")的各種款項(xiàng),包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等.

企業(yè)按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款,也通過(guò)本科目核算.本科目應(yīng)當(dāng)按照存放款項(xiàng)性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算.本科目核算存放在中國(guó)人民銀行的準(zhǔn)備金:

存入準(zhǔn)備金、解繳現(xiàn)金、跨系統(tǒng)匯入資金及同城清算資金貸差時(shí),借記本科目;

核算存放在中國(guó)人民銀行的準(zhǔn)備金. 存入準(zhǔn)備金、解繳現(xiàn)金、跨系統(tǒng)匯入資金及同城清算資金貸差時(shí),借有本科目,貸本科目. [1]

(一)企業(yè)增加在中央銀行的存款,借記本科目,貸記"清算資金往來(lái)"等科目;減少在中央銀行的存款做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按合同約定的名義利率計(jì)算確定的應(yīng)收利息的金額,借記"應(yīng)收利息"科目,貸記"利息收入"科目.

合同約定的名義利率與實(shí)際利率差異較大的,應(yīng)采用實(shí)際利率計(jì)算確定利息收入.

存放中央銀行款項(xiàng)的類(lèi)型

答:存放中央銀行款項(xiàng)一般包括以下幾類(lèi):

法定存款準(zhǔn)備金:根據(jù)人行的存款準(zhǔn)備金系統(tǒng)的規(guī)定,金融機(jī)構(gòu)必須按照客戶存款的一定比率存入人民銀行.除此之外,金融機(jī)構(gòu)在人行還開(kāi)立清算準(zhǔn)備金賬戶,并保持在一定的水平以滿足日常的清算要求.

超額存款準(zhǔn)備金:超額存款準(zhǔn)備金是為支付內(nèi)部銀行間的日常交易而在人行開(kāi)立的活期賬戶.隨著1998年3月21日存款準(zhǔn)備金系統(tǒng)的改革,人行允許金融機(jī)構(gòu)自行確定保持在人行的超額存款準(zhǔn)備金金額.

結(jié)售匯周轉(zhuǎn)金:系銀行為了開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)而按照央行規(guī)定的比例保持的一定數(shù)量的外匯結(jié)、售匯人民幣周轉(zhuǎn)金.

指定生息資產(chǎn):系依照《中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,外國(guó)銀行分行外匯營(yíng)運(yùn)資金的30%應(yīng)當(dāng)以6個(gè)月以上(含6個(gè)月)的外幣定期存款作為外匯生息資產(chǎn);人民幣營(yíng)運(yùn)資金的30%應(yīng)當(dāng)以人民幣國(guó)債或者6個(gè)月以上(含6個(gè)月)的人民幣定期存款作為人民幣生息資產(chǎn).

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