福利費進項稅轉(zhuǎn)出申報方法

答:1、進項稅額轉(zhuǎn)出的申報方法:在增值稅申報表附表二"進項稅額轉(zhuǎn)出"填報的是本期(即當月所認證)進項稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可.

2、《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定:

當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.

實際工作中,經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營.但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣.

當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途,用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發(fā)生非正常損失.

在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉(zhuǎn)出".

3、所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出:是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進一出,進出相等.而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應視同銷售交納相關(guān)稅費,需計算交納增值稅銷項稅額.二者的區(qū)別主要在于:進項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購進貨物的增值情況.視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的,其與該項貨物的進項稅額的差額,為應交增值稅.

福利費發(fā)票已認證做進項稅轉(zhuǎn)出怎么做賬務?

答:借:管理費用(或應付福利費)--福利費

貸:應交稅金--增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

增值稅納稅申報表時要在進項稅轉(zhuǎn)出里填

依據(jù)<<中華人民共和國增值稅暫行條例>>

第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

以上就是關(guān)于福利費進項稅轉(zhuǎn)出申報方法,和福利費發(fā)票已認證做進項稅轉(zhuǎn)出怎么做賬務?的解答,不知道您都理解了嗎?如果還有不甚清楚的地方,可以點擊會計學堂的在線老師,將立馬為您解答.