待抵扣進項稅額的賬務處理

答:理論上業(yè)務處理時,應該是取得進項發(fā)票入賬,并且在入賬當月認證所以待抵扣進項,應該是當月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應該出現(xiàn)沒有認證待抵扣的進項稅額.這樣,進項稅入賬時的分錄應該是:

借:原材料(或直接進費用的管理費用)

應交稅費-應交增值稅-進項

貸:應付賬款

月末,當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結轉,也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應該結轉進未交增值稅科目,分錄:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

如果因各種原因,當進項稅額多需待抵扣,又如果是輔導期,月末把已認證的進項稅額,需要下月比對后抵扣的部分,結轉到待抵扣進項稅額.

借:應交稅金/應交增值稅-進項稅額

進貨時;

借:存貨,待攤費用-待抵扣進項稅

貸:銀行存款

認證后結轉進項稅時;

借:應付稅費-增值稅進項稅

貸:待攤費用

待抵扣進項稅額怎么算?

答:在國家稅務總局公告2018年第18號《關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(以下簡稱《公告》)頒發(fā)之后,"待抵扣進項稅額"不僅是一般納稅人的專屬科目了.《公告》規(guī)定:轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額,計入"應交稅費--待抵扣進項稅額"核算.因此,待抵扣進項稅額不僅是一般納稅人的專屬科目了,一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人后,尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額,也要計入"應交稅費--待抵扣進項稅額"核算.

待抵扣進項稅額的賬務處理和待抵扣進項稅額怎么算這兩個問題的解答如上文所示,大家都清楚了嗎?會計中的賬務處理和稅額計算是每個會計人員都要掌握的.會計學堂每天為大家實時更新內容,敬請關注.