季度所得稅a201020填寫明細(xì)

為貫徹落實(shí)從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅、擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2018年版)》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2018年版)》的部分表單和填報(bào)說明進(jìn)行了修訂.現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下:

一、對(duì)《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2018年版)》(B100000)的表單樣式和填報(bào)說明進(jìn)行修訂.

二、對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)、《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)填報(bào)說明進(jìn)行修訂.

三、本公告自2019年7月1日起施行.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2018年版)〉等報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2018年版)〉等部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第3號(hào))中的上述表單和填報(bào)說明同時(shí)廢止.

企業(yè)第四季度應(yīng)該如何填A(yù)201020表

舉例來說,A企業(yè)2018年8月新購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備并投入使用,單位價(jià)值120萬元.企業(yè)對(duì)該資產(chǎn)擬進(jìn)行稅前一次性扣除.會(huì)計(jì)上按10年直線法計(jì)提折舊,不考慮凈殘值.假設(shè)企業(yè)無其他享受加速折舊及一次性扣除優(yōu)惠的固定資產(chǎn),企業(yè)所得稅實(shí)行按季預(yù)繳.

那么,A企業(yè)8月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備并投入使用,會(huì)計(jì)上自9月起計(jì)提折舊,每月會(huì)計(jì)折舊額=120÷10÷12=1(萬元),稅務(wù)上可在投入使用的次月,即9月進(jìn)行一次性扣除,9月當(dāng)月稅收折舊額120萬元.生產(chǎn)設(shè)備稅法最低折舊年限為10年,則一般折舊額與會(huì)計(jì)折舊額一致,均為每月折舊1萬元.

根據(jù)A201020表填報(bào)規(guī)則:(1)本表填寫當(dāng)年累計(jì)折舊(扣除)金額;(2)在"稅收折舊"大于"一般折舊"的折舊期間內(nèi),必須填報(bào)本表,需要注意的是,這里的"一般折舊"與上述"一般折舊額"不同,"一般折舊"指固定資產(chǎn)按照稅法最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊金額,當(dāng)企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限長(zhǎng)于稅法最低折舊年限時(shí),"一般折舊"不等于"一般折舊額";(3)企業(yè)稅會(huì)處理不一致時(shí),預(yù)繳申報(bào)只調(diào)減不調(diào)增.那么,A企業(yè)9月稅收折舊120萬元,一般折舊1萬元,根據(jù)規(guī)則(2),企業(yè)應(yīng)在2018年第三季度預(yù)繳申報(bào)時(shí),填報(bào)A201020表.

具體講A企業(yè)在第三季度申報(bào)時(shí),A201020表第4行第1列"資產(chǎn)原值"應(yīng)填寫120萬元,第4行第2列"賬載折舊金額"填寫1萬元,第4行第3列"按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額"填寫1萬元,第4行第4列"享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額"填寫120萬元,第4行第5列"納稅調(diào)減金額"=第4列-第2列=119(萬元),第4行第6列"享受加速折舊優(yōu)惠金額"=第4列-第3列=119(萬元).該企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)了納稅調(diào)減119萬元,節(jié)約了本期資金約29.75萬元(119×25%).

季度所得稅a201020填寫明細(xì)上文就介紹到這，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊折扣優(yōu)惠明細(xì)表上文還有案例，以及每一列該怎么填寫上文都進(jìn)行了分析，還有疑問的，可以點(diǎn)擊窗口咨詢?cè)诰€老師答疑！