網(wǎng)上勾選認(rèn)證后的發(fā)票對(duì)方作廢了怎么辦?

答：已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票，對(duì)方作廢了，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金-認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

實(shí)際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣，當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí)，應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除，在會(huì)計(jì)處理中記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"。

所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。而視同銷售是指企業(yè)對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費(fèi)，需計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額。

二者的區(qū)別主要在于:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購(gòu)進(jìn)貨物的增值情況;視同銷售銷項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的，其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，為應(yīng)交增值稅。

認(rèn)證了對(duì)方已作廢的發(fā)票怎么處理?

答：我國(guó)增值稅實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度，但在一些特定情況下，納稅人已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出。像你說(shuō)的這種情況，進(jìn)項(xiàng)稅就必須轉(zhuǎn)出。

關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄:

借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方作廢重開(kāi)了怎么辦?

答：將對(duì)方已作廢你方已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，然后再將重開(kāi)的發(fā)票認(rèn)證抵扣就行了。

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