小規(guī)模代開(kāi)專票怎么交城建稅

代開(kāi)專票當(dāng)場(chǎng)是要交增值稅，附加稅是月末或季末次月申報(bào)，按實(shí)際交增值稅去申報(bào)附加稅就可以，之前交過(guò)會(huì)顯示在預(yù)繳欄次。

如果月末有增值稅時(shí)，才需要提主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，按照應(yīng)交增值稅額提取城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi);如果本月沒(méi)有應(yīng)交稅金，那就不用提。

小規(guī)模納稅人按季度繳納增值稅，稅金及附加可以按季度計(jì)提，也可以每月計(jì)提一次。

計(jì)提稅金及附加，各項(xiàng)的計(jì)提比例是多少?

稅金及附加，一般根據(jù)當(dāng)月銷售額或稅額，按照規(guī)定的稅率計(jì)算，于下月初繳納。其計(jì)算公式為：

消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*消費(fèi)稅稅率

城建稅額=(當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

教育費(fèi)附加=(當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*教育費(fèi)附加稅率

地方教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅)×2%

現(xiàn)行制度規(guī)定，市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的提取比例為3%。

城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加稅率是怎么算的

1.計(jì)稅基礎(chǔ)

（1）城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅,增值稅,營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納.第五條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎(jiǎng)罰等事項(xiàng),比照產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。

（2）教育費(fèi)附加依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

教育費(fèi)附加稅,是對(duì)在城市和縣城凡繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,就實(shí)際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。

根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)(1986)第50號(hào)文的有關(guān)規(guī)定,教育費(fèi)附加是以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)征依據(jù),分別以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。

2.征收率

城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納,市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。

教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納。

3.計(jì)算公式

（1）城市維護(hù)建設(shè)稅=(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率

（2）教育費(fèi)附加==(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率

小規(guī)模代開(kāi)專票怎么交城建稅？城建稅需要先計(jì)提，分錄是借稅金及附加-城建稅，應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅。代開(kāi)專票當(dāng)場(chǎng)是要交增值稅，附加稅是月末或季末次月申報(bào)，按實(shí)際交增值稅去申報(bào)附加稅就可以，之前交過(guò)會(huì)顯示在預(yù)繳欄次。