【問題】

培訓費可以抵扣進項稅嗎?

【答案】

可以認證抵扣的，但發(fā)票必須得是增值稅專用發(fā)票才能認證抵扣的，取得的培訓費專用發(fā)票進項稅金不屬于不可以抵扣的范圍內容，因此可以進行正常抵扣。

《增值稅暫行條例》第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

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營改增后哪些進項稅額能抵扣，哪些不能抵扣?

一、哪些項目可以抵扣?

前提:一定要取得增值稅專用發(fā)票

二、不能抵扣的項目

1、福利費

2、差旅費(除住宿)

3、免稅項目支出

4、供貨商無法取得抵扣證

5、增值稅普通發(fā)票

三、舉例

1、招待費

舉例:小王招待客戶吃飯花了2000員餐費,其中餐費、娛樂都是不能抵扣的.答:即使是增值稅專用發(fā)票也不行.酒店住宿期間發(fā)生的餐費也要扣除,不能抵扣.

2、差旅費

舉例:我要出差了,營改增有哪些變化?

答:出差發(fā)生的交通費、餐費和住宿費中,只中有住宿費是可以抵扣的,而且一定要開增值稅專用發(fā)票.多人出差,租車費開專票可以抵扣.

3、福利費

舉例:作為福利的所有支出都不能抵扣.

4、辦公用品

舉例:

(1)甲乙兩家買辦公用品,都是1000元,甲開了增值稅專用發(fā)票,乙開 了增值稅普通發(fā)票,哪一種正確?

答:一樣的價格,一定要開增值稅專用發(fā)票,這樣稅金才可以抵扣!

(2)針對例一中,丙說開增值稅普通發(fā)票是854.7元,開增值稅專用發(fā)票要另加稅點,加完稅后是1000元,這和甲的選擇有什么區(qū)別?

答:丙加了稅點后的價格和甲一樣的,差額正好是17%的稅金,成本相同的條件下,稅款抵扣有延遲,這個普票也是對公司有利的.

5、會議、培訓費

舉例:最近開會花了10000元,其中餐費400.

答:會議費專用增值稅發(fā)票的稅款是可以抵扣的,但是注明了餐費的部分是要摳出來,不能抵扣.

6、合同價格

舉例:

(1)原來簽的合同價格如果改開增值稅發(fā)票,都是價稅合計全額.

(2)最近要簽合同需要注意啥事項?

答:增值稅下,簽合同一定要注明是含稅價格還是不含稅價格?約定 提供增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票?

四、風險提示

1、營業(yè)稅的票據用到什么時候?

答:營業(yè)稅的票據過渡到6月30日,這以后取得的手撕發(fā)票肯定是不能用了.沒有報銷的盡快報銷把.

2、虛開增值稅發(fā)票在法律上已經上升到刑法層面了,所以大家一定不要虛開增值稅發(fā)票!