出售的固定資產(chǎn)簡(jiǎn)易計(jì)稅怎么做?

2019-08-28 13:37 來源：網(wǎng)友分享
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簡(jiǎn)易計(jì)稅固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理,是很多剛接觸財(cái)務(wù)的小伙伴比較頭疼的一個(gè)專業(yè)知識(shí).其實(shí),大家首先需要了解的是簡(jiǎn)易計(jì)稅到底是個(gè)什么概念?如果大家理解了簡(jiǎn)易計(jì)稅的含義,固定資產(chǎn)簡(jiǎn)易計(jì)稅的會(huì)計(jì)分錄也就清晰了

出售的固定資產(chǎn)簡(jiǎn)易計(jì)稅怎么做?

答:一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)是以全面"營(yíng)改增"時(shí)間點(diǎn)為界線,確定是否可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅.該企業(yè)在營(yíng)改增后購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn),出售時(shí)應(yīng)選擇一般計(jì)稅方法.因該不動(dòng)產(chǎn)專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅,使用期間將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,屬于國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào)文件第七條規(guī)定情形,按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn),發(fā)生用途改變,用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的,可按照下列公式在改變用途的次月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

出售的固定資產(chǎn)簡(jiǎn)易計(jì)稅怎么做?

出售固定資產(chǎn)增值稅申報(bào)比例是多少?

答:在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》中第11行填寫對(duì)應(yīng)的不含稅銷售額,《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》中第2、4列以及增值稅申報(bào)表主表23行填寫"不含稅金額乘以1%得出的金額".雖簡(jiǎn)易征收的實(shí)際征收率是2%,但企業(yè)只能按照4%的征收率開具普通發(fā)票,減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報(bào).

出售固定資產(chǎn)增值稅的計(jì)稅的方式,小編已經(jīng)在上述文章中給出了相關(guān)的建議和參考內(nèi)容,大家通過閱讀應(yīng)該都有了自己的見解.實(shí)際上這幾個(gè)問題都是在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的過程中必須要掌握的基礎(chǔ),如果你還有什么不明白的,快來會(huì)計(jì)學(xué)堂和老師們?cè)诰€交流吧.

固定資產(chǎn)
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    出售固定資產(chǎn)簡(jiǎn)易計(jì)稅分錄主要是記載賣出資產(chǎn)時(shí)產(chǎn)生的稅務(wù)權(quán)益變動(dòng)。它包括以下幾項(xiàng)內(nèi)容：一是賣出固定資產(chǎn)所得金額，貸方登記，以備繳納稅款；二是稅款預(yù)提費(fèi)用，借方登記，用于償付應(yīng)納稅款；三是稅金預(yù)收費(fèi)用，貸方登記，以備償付未來應(yīng)繳稅款；四是其他應(yīng)收費(fèi)用，貸方登記，以備繳納其他應(yīng)納稅款額。 例如：公司在某月賣出了1臺(tái)電腦資產(chǎn)，收入3000元，現(xiàn)按15%的營(yíng)業(yè)稅率計(jì)算，應(yīng)繳稅款450元，則出售固定資產(chǎn)簡(jiǎn)易計(jì)稅分錄如下： 應(yīng)收賬款3000元 貸 稅金預(yù)收 450 元 貸 應(yīng)付賬款3000元 借 稅款預(yù)提 450 元 借 答

  • 出售固定資產(chǎn) 二手車 簡(jiǎn)易征收 3%減按2%征收 怎么做分錄 借：固定資產(chǎn)清理 20 累計(jì)折舊 80貸：固定資產(chǎn) 100交稅的分錄怎么做呢 問

    借；固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸；固定資產(chǎn) 借；銀行存款 貸；固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi) 借；應(yīng)交稅費(fèi) 貸；營(yíng)業(yè)外收入（1%的部分） 借；營(yíng)業(yè)外收支 貸；固定資產(chǎn)清理 你好，整個(gè)過程是這樣處理 答

  • 求助:出售已使用過的固定資產(chǎn)，增值稅處理符合簡(jiǎn)易計(jì)稅增值稅按3%簡(jiǎn)易2%繳納增值稅的稅務(wù)文件。(就是我公司出售一批已使用過的固定資產(chǎn)，增值稅之前賣過固定資產(chǎn)，簡(jiǎn)易計(jì)稅已經(jīng)備過案了，現(xiàn)在看看賣的這批固定資產(chǎn)符合不符合簡(jiǎn)易計(jì)稅繳納增值稅。 問

    情形一 一般納稅人出售2009年1月1日前購(gòu)入的固定資產(chǎn)，出售時(shí)按3%減按2%征收，開具增值稅普通發(fā)票。 但是，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具稅率為3%的增值稅專用發(fā)票。 情形二 一般納稅人出售2009年1月1日后購(gòu)入的固定資產(chǎn)(不含應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇)，比如(貨車)，該固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)已經(jīng)抵扣過(包括可以抵扣但自身原因未抵扣的)，出售時(shí)按17%的稅率繳稅，可以開具稅率為17%的增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。 情形三 一般納稅人出售2013年8月1日前購(gòu)進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，出售時(shí)按3%減按2%征收，開具增值稅普通發(fā)票。 但是，納稅人銷售自己使用過的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具稅率為3%的增值稅專用發(fā)票。 情形四 一般納稅人出售2013年8月1號(hào)后購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，比如(小汽車)，該固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)已經(jīng)抵扣過(包括可以抵扣但自身原因未抵扣的)，出售時(shí)按17%的稅率繳稅，可以開具稅率為17%的增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。 政策依據(jù) 1、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào)) 2、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第90號(hào)) 答

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    借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 然后 借：銀行存款 增值稅 貸：固定資產(chǎn)清理 差額部分放到固定資產(chǎn)處置損益里面 答