稅控發(fā)票抵稅還需要計提增值稅嗎？

增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的賬務(wù)處理。

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“管理費用”等科目。

2、會計處理

1）企業(yè)2017年5月初次購入稅控設(shè)備820元，取得增值稅專用發(fā)票。

根據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)管理制度，稅控設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算的，殘值為0，按5提計提折舊。作賬如下：

購置時，

借：固定資產(chǎn)820

貸：銀行存款 820

6月計提折舊，

借：管理費用13.67

貸：累計折舊13.67

同進作賬，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅款13.67（小規(guī)模納稅人科目為應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅）

貸：管理費用 13.67

2）根據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)管理制度，稅控設(shè)備計入當期費用的，作賬如下

購置時作賬，

借：管理費用 820

貸：銀行存款 820

同時作賬，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅款820（小規(guī)模納稅人科目為應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅）

貸：管理費用 820

3、實操提示：

1）一般企業(yè)財務(wù)軟件在會計報表取數(shù)的公式設(shè)置時，管理費用可能只取借方數(shù)，這種情況下，管理費用貸方數(shù)需要以借方的負數(shù)反映，分錄實際要寫成，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅款13.67(820) （小規(guī)模納稅人科目為應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅）

借：管理費用 -13.67（-820）

2）一般納稅人選擇簡易計稅的，稅款的抵減，是通過“應(yīng)交稅費-簡易計稅”核算，分錄要寫成，

借：應(yīng)交稅費-簡易計稅 13.67（820）（小規(guī)模納稅人科目為應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅）

借：管理費用 -13.67（-820）

稅控設(shè)備抵減增值稅還需要遞減附加稅嗎？

1、稅控設(shè)備抵減增值稅，附加稅自動抵減。

2、附加稅分別為城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加等，這些附加稅費的計稅依據(jù)為實際交納的增值稅，由于稅控設(shè)備抵減應(yīng)交納增值稅，也就是實際交納的增值稅減少，附加稅當然也就減少了。

稅控設(shè)備抵減增值稅，附加稅自動抵減。

附加稅分別為城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加等，這些附加稅費的計稅依據(jù)為實際交納的增值稅，由于稅控設(shè)備抵減應(yīng)交納增值稅，也就是實際交納的增值稅減少，附加稅當然也就減少了。

政策依據(jù)：

1、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）：增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā) 票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

2、《城市維護建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定，城市維護建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的消費稅，增值稅，營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與消費稅，增值稅，營業(yè)稅同時繳納。

3、以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額為計費 依據(jù)。（海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅、不征收教育費附加。）

稅控發(fā)票抵稅還需要計提增值稅嗎？在上文中，小編老師給大家介紹了關(guān)于企業(yè)首次購買稅控可以全額進行抵扣增值稅的會計知識，在財務(wù)處理的分錄中并沒有涉及到計提增值稅的處理，所以稅控發(fā)票抵扣后是可以不用計提增值稅的。如果你看完后還有其他的問題，都可以來會計學(xué)堂網(wǎng)和老師提問。