小規(guī)模購買稅盤抵稅怎么入賬

答：一、自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買（初次）增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。會計處理：

1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備（含稅價）

借：管理費用等

貸：銀行存款

借：應交稅費－－應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

2、支付稅控系統(tǒng)技術維護費

借：管理費用

貸：銀行存款

借：應交稅費－－應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

二、財稅〔2012〕15號：五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人是否可以全額抵減

答:根據《山東省國家稅務局關于貫徹的意見》( 魯國稅函〔2014〕305號)文件規(guī)定,小規(guī)模納稅人支付的稅控設備費用和技術維護費,可按照《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)的政策規(guī)定,憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票和技術維護服務單位開具的技術維護費專用發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減。